Зниження оподаткування можливо за рахунок застосування пільги з ПДФО, яку належить мати батькам, справно виконує обов'язки і забезпечує своїх дітей. Для них держава передбачила особливий вид привілеї - право отримання стандартного і соціального відрахувань. Порядок їх надання закріплений законодавством Російської Федерації (далі - РФ).

Що таке податкове вирахування на дітей

Державна пільга, передбачена законодавством РФ для громадян, повністю забезпечують як мінімум одну неповнолітню, називається дитячим податковим вирахуванням. Він становить фіксовану частину зарплати батька. Не підлягає оподаткуванню податком на доходи фізичних осіб (далі - ПДФО), буває 2 видів:

  • стандартний;
  • соціальний.

Стандартний

Знижки, призначені для зменшення оподатковуваної частини доходу батьків - це стандартні відрахування на дітей. Розміри в поточному році:

код

Величина (р. / Міс.)

Категорія неповнолітнього

віковий ліміт

114

1400

Перший і єдиний (застосовується податкове вирахування на першу дитину)

18

Студент денного відділення (далі - д / о) вищого навчального закладу (далі - ВНЗ), аспірант, інтерн, ординатор, курсант (до досягнення ними 24-річного віку)

24

115

Другий (застосовується податкове вирахування на двох дітей)

18

Студент д / о ВНЗ, аспірант, інтерн, ординатор, курсант

24

116

3000

Третій і всі наступні (застосовується податкове вирахування на третю дитину)

18

Студент д / о ВНЗ, аспірант, інтерн, ординатор, курсант

24

117

6000 - 12000

Дитина-інвалід

18

Студент д / о ВНЗ, аспірант, інтерн, ординатор, курсант - інвалід 1, 2 групи

24

Батькові-одиночці:

118

2800

перший

18

119

другий

120

6000

Третій і кожний наступний

121

12000 - 24000

Дитина-інвалід

Студент д / о ВНЗ, аспірант, інтерн, ординатор, курсант - інвалід 1, 2 групи

24

Одному з батьків, в тому числі приймального, за умови відмови іншого від пільги:

122

2800

перший

18

123

другий

124

6000

Третій і кожний наступний

125

12000 - 24000

Дитина-інвалід

Студент д / о ВНЗ, аспірант, інтерн, ординатор, курсант - інвалід 1, 2 групи

24

соціальний

Частина доходу фізичної особи, що не обкладається НФДЛ, яку направляють на лікування або навчання дитини - соціальний відрахування. Надається в якості разового повернення інспекцією Федеральної податкової служби (далі - ИФНС) сплачених фіскальних зборів. Максимальна сума пільги (на рік) на кожну неповнолітню одному з батьків:

  • 6500 р. - за навчання;
  • 15 600 р. - на лікування та освіту.

умови отримання

Будь-який громадянин має право претендувати на пільгу по ПДФО при дотриманні трьох умов. Ось вони:

  1. У заявника повинен бути хоча б 1 неповнолітній на утриманні. Віковий ліміт продовжується для осіб, які здобувають освіту за очною денною формою у вищому навчальному закладі, включаючи академічну відпустку.
  2. Претендент є платником податків.
  3. Батько повністю забезпечує дитину.

Кому надається пільги з прибуткового податку на дітей

Пільга надається платникам податків, які мають на повному забезпеченні неповнолітніх. Підстави для її отримання:

  • Наявність офіційного доходу.
  • Заявник є батьком, опікуном, усиновителем, опікуном, законним представником дитини, проживає з ним на одній території, повністю містить його.
  • Співробітник представив заяву та документи роботодавцю.

Нормативно-правове регулювання

Пільга передбачається і регламентується ст. 78 і 218 Федерального закону РФ (далі - ФЗ РФ) «Податковий кодекс РФ (далі - НК РФ) (частина перша)» від 31.07.1998 № 146-ФЗ. Також, можливість зниження обсягу оподатковуваного НФДЛ бази вказана і регулюється Листом ФНС Росії від 16.02.2022-2023 № ММВ-17-11 / 46 разом зі «Довідкою про перелік податкових відрахувань …»

Граничний дохід в 2022-2023 році

Пільгу по поверненню ПДФО обмежують 2 величини: ліміт річного доходу платника податку і витрат, до яких надаються дитячий стандартний і соціальний відрахування, і максимально допустима сума НФДЛ з фактично зароблених в календарному році батьком грошових надходжень. Показники регламентуються законодавством - вони перераховані в 218 ст. НК РФ.

Максимальний ліміт річного заробітку

Пільга з ПДФО надається батьку, що забезпечує неповнолітнього, до місяця, в якому його дохід, що оподатковується за ставкою 13% і обчислюється наростаючим методом з початку календарного року, перевищить 350 тис. Рублів. Опис обмежень:

Річний дохід (р.)

вид ліміту

50 000

Максимально допустимі витрати на навчання 1 дитину

120 000

Верхня межа обсягу всіх соцвичетов з доходу 1 батька

350 000

Річний дохід для надання стандартного повернення ПДФО громадянину сумарно за всіх його дітей

Гранично можлива сума прибуткового податку з фактично заробленого за рік доходу

Ця величина законодавчо лімітується з метою недопущення економії коштів на суму, що перевищує розмір утриманих з доходу працівника податків. Вираховувати потрібно за формулою ЛімНДФЛ = СМД х 12 х 13%, де:

  • СМД - середній щомісячний дохід громадянина;
  • ЛімНДФЛ - розмір сумарного вирахування (за поточний рік), на який може претендувати працівник.

Як розраховується стандартний податкові відрахування на дитину

Батько може розрахувати обсяг сукупного стандартного дитячого вирахування самостійно. При обчисленнях будуть важливі такі параметри:

  • черговість народження утриманців, які перебувають на забезпеченні батьків;
  • наявність права використання пільги в подвійному розмірі;
  • фізичний статус неповнолітнього і умови вікового обмеження.

Приклад: батько-одинак і вдівець Іванов А. Б. є батьком двох рідних дітей від різних матерів - дочки 3 років, яку виховує його колишня друга дружина, яка отримує з нього аліменти, неповнолітньому синові-інваліду 2 групи 7 років від першої дружини, нині покійної, і опікуном 20-річному прийомній дитині - студенту ВНЗ. Вважається сума стандартного податкового відрахування так: 1. 400 х 2 + (12 000 +1 400) х 2 + 3 000 = 33 400 р. / Міс.

Особливості розрахунку для батьків дітей-інвалідів

Пільга в підвищеному розмірі - особливий різновид стандартного дитячого вирахування. Надається на неповнолітнього інваліда 1, 2 груп. Якщо він вчиться у ВНЗ, є аспірантом або курсантом, віковий ліміт продовжується до 24 років. Розмір пільги:

  • 6 000 грн. - для приємного або взяту під опіку;
  • 12 000 р. - для рідного або усиновленої дитини.

Неповнолітній інвалід потрапляє під призначення пільги по черговості - він є першим, другим або третім дитиною, як і будь-який інший. Через його особливого статусу держава вважає справедливим одночасне нарахування відрахувань (вони складаються) по 2 підставах:

  1. За черговість 1 400 - 3 000 грн.
  2. За особливий статус за станом здоров'я: 6 000 - 12 000 р.

Подвійний податкове вирахування

Батько має право претендувати на подвійний розмір податкової пільги, якщо другий від її надання відмовився. Зробити це може особа, офіційно працевлаштоване і / або має будь-який вид доходу, що підлягає оподаткуванню ПДФО за ставкою 13%. Відмовників не може бути:

  • домогосподарка;
  • майбутня або справжня мати, яка перебуває у відпустці у зв'язку з вагітністю та пологами або для догляду за дитиною до 1, 5 років;
  • одержувач доходу, який не є базою оподаткування;
  • особа, що встало на облік в Центр зайнятості.

Подвійний податкове вирахування на дітей належить батькові-одинаку, який визнається таким, як правило, в разі смерті другого або якщо останній:

  • безвісно відсутньою;
  • не встановлено батьком юридично;
  • за бажанням матері не вказано в свідоцтві про народження.

Щоб отримати пільгу в подвійному розмірі, батько-одинак повинен подати відповідну заяву та пакет документів, який доводить його статус. Він не зізнається, якщо другий з батьків:

  • позбавлений батьківських прав;
  • є колишнім чоловіком (мати з батьком розлучені);
  • не перебував з першим батьком в офіційному шлюбі;
  • засуджений до тюремного терміну.

Терміни та період

Право батька на застосування пільги з ПДФО настає з моменту народження або усиновлення / удочеріння дитини. За фактом його документального підтвердження відрахування буде надаватися:

  • щомісяця до досягнення батьком ліміту доходу;
  • щорічно з розрахунком суми фінансових надходжень за звітний період до встановленого законом обмеження.

Працівник повинен повідомити бухгалтерію про припинення дії права на пільгу (наприклад, після досягнення його дитиною 18 років). При несвоєчасному інформуванні згаданого відділу організації і в разі виникнення переплати податковий дефіцит відшкодовується до державного бюджету батьком самостійно. Потрібна програма декларації 3-ПДФО.

де оформити

З 2022-2023 р батьки отримали можливість оформляти всі види дитячих податкових пільг з ПДФО як через роботодавця, так і через територіальне відділення ИФНС. До 2022-2023 р соціальний відрахування був незалежною привілеєм, яку належало реєструвати тільки через ИФНС у вигляді разового використання права повернення, сплаченого до держбюджету ПДФО.

через роботодавця

Процедура надання пільги з ПДФО, оформленої у роботодавця, виглядає так: відрахування розраховується бухгалтерією організації і нараховується на оклад працівникові батькові щомісяця. Подати заяву на його отримання слід в рік виникнення права на нього. До папері прикладається відповідна документація, визначена для кожного випадку.

У ФНС

При оформленні пільги через ИФНС на всю її суму робиться повернення ПДФО, сума якого нараховується на банківську карту заявника. Звертатися в інстанцію необхідно відразу після закінчення календарного року - розрахункового періоду, в якому у працевлаштованого батька виникло право отримання дитячих відрахувань. Пільга надається заявнику одноразово.

Порядок надання податкових вирахувань з ПДФО

Обидва варіанти отримання дитячого вирахування мають свої недоліки і переваги. Порівняння особливостей способів надання пільги з ПДФО:

плюси

мінуси

Оформлення за місцем роботи:

Економія часу

Незручність оформлення пільг соціального призначення: наприклад, на лікування - доведеться збирати всі чеки на придбання ліків та здійснювати їх передачу в бухгалтерію

Не потрібно чекати кінця року - відрахування надаються щомісяця

Не потрібно самостійного заповнення форм 2-ПДФО і 3-ПДФО

Щоб отримати соцвичет, доведеться брати у роботодавця повідомлення для ИФНС і підтверджувати право на привілей

Вигідно оформляти пільги на тривалі періоди

Оформлення через ИФНС для одноразового повернення:

Відрахування за минулі звітні періоди можна оформити тільки через ИФНС - у батька є три роки

Нарахування на карту суми повернення ПДФО може зайняти до 3 міс.

Чеки на оплату навчання та / або медикаментів збираються в єдиний пакет для подачі в інстанцію

Доведеться самостійно заповнювати декларацію за формою 3-ПДФО

Зайві суми невикористаних до кінця року коштів, оформлених через роботодавця, можна отримати через ИФНС

Заява на пільги по НФДЛ

Бланк заяви на отримання пільги з ПДФО в одинарному або подвійному розмірі батько може взяти у себе на роботі або у відділенні ИФНС. Заповнений документ подається в бухгалтерію організації за місцем і фактом працевлаштування або при народженні / удочеріння / усиновлення дитини. Папір складається відповідно до стандартних правил оформлення, в ній повинна бути представлена наступна інформація:

  1. Звернення у верхній правій частині листа з даними заявника та керівника організації, на чиє ім'я подається папір. Вказуються ПІБ і посади обох.
  2. Назва документа, розміщене по центру аркуша - «Заява».
  3. Суть: сама прохання, посилання на ст. 218 НК РФ, ПІБ дитини, дата його народження.
  4. Додаток з переліком документів, що підтверджують право на пільгу.

Підтверджуючі документи

Право отримання дитячого вирахування вимагає документального підтвердження. Необхідний перелік паперів, який може знадобитися - оригіналів та їх копій:

  • Заява.
  • Цивільний паспорт РФ.
  • Свідоцтво про народження, усиновлення, удочеріння дитини.
  • При наявності інвалідності у неповнолітнього - результати медичного огляду, що підтверджують обмежену дієздатність.
  • Довідка з ВУЗу, що підтверджує, що дитина в ньому навчається.
  • Свідоцтво про одруження батьків.
  • Додатково для батька-одинака:
  1. Довідка про народження дитини зі слів матері за її заявою за формою №25 згідно з Постановою Уряду РФ № 1274.
  2. Свідоцтво про смерть другого з батьків.
  3. Або копія рішення суду про визнання її безвісної відсутності.
  4. Документ, що підтверджує позашлюбний статус.
  • Додатково для опікуна:
  1. Договір або про прийомну сім'ю, або про здійснення піклування, або про опіку над дитиною.
  2. Постанова органу опіки та піклування.

Повернення ПДФО за дитину за попередні роки

Якщо платник податків не знав про право на пільгу, ні про неї повідомлений роботодавцем або не скористався, він може зробити повернення ПДФО на дитину за минулі роки. Для цього слід звернутися в ИФНС з наступними документами і їх копіями:

  1. Заява.
  2. Довідка за формою 2-ПДФО з місця роботи на період, за який платник податків бажає отримати повернення ПДФО.
  3. Папери, що підтверджують право отримання дитячого вирахування.
  4. Декларація 3-ПДФО.

Через ИФНС повернення ПДФО можливий тільки за 3 передують даті звернення року. Після подачі документів заявнику доведеться чекати рішення від уповноваженого органу 3 місяці - стільки часу потрібно, щоб розглянути паперу, провести перевірку і зробити податковий перерахунок. Після закінчення процедури ИФНС надсилає претенденту письмове повідомлення. Кошти надійдуть на його рахунок протягом місяця.

Відео

Категорія:

Інші