Допоможіть розробці сайту, ділитися статтею з друзями!

Багато комерсанти, відкриваючи свій бізнес, не приділяють достатньої уваги веденню бухгалтерського, податкового, кадрового обліку. Слід задуматися про серйозні наслідки в разі неправильного документообігу на підприємстві. Фіскальні органи можуть нарахувати великі штрафи, пені за відсутність необхідних паперів і декларацій. Щоб уникнути такої ситуації, потрібно знати, як організувати систему бухгалтерського обліку в залежності від обраної схеми оподаткування, які документи здавати співробітникам Федеральної податкової служби (далі - ФНС).

Ведення бухгалтерії ІП

Згідно з положеннями Федерального закону від 6.12.2011 р № 402-ФЗ "Про бухгалтерський облік", індивідуальним підприємцям (далі - ІП), допускається не застосовувати складну систему документообігу та бухобліку з часто незрозумілими операціями і проводками. Багато комерсанти помилково трактують цю постанову як дозвіл не займатися зовсім бухобліком, обмежуючись регулярним заповненням Книги обліку доходів і витрат (далі - КУДіР). Тим часом, податкову звітність підприємцю здавати доведеться, а для цього потрібно ведення первинної документації.

Оформлення бухгалтерського обліку ІП, нюанси і особливості діловодства безпосередньо пов'язані з обраної бізнесменом системою оподаткування податками. Якщо підприємець вважав за краще один з пільгових спецрежимів, то управляти документообігом простіше. Якщо обрана основна система оподаткування (далі - ОСНО), то не обійтися без кваліфікованих фахівців, які зможуть розрахувати сплачується і віднімається податок на додану вартість (далі - ПДВ).

Щоб грамотно і правильно розрахувати податкову базу для виплати зборів державі, внесків до федеральні фонди, потрібно постійно враховувати первинну документацію. Якщо підприємець наймає працівників, то бухгалтерський облік для ІП ускладнюється, оскільки буде потрібно нараховувати податки за працівників, сплачувати їх ФНС, здавати вчасно декларації та звітність перевіряючим органам.

Особливості бухгалтерського обліку

В обов'язки будь-якого підприємця входить ведення КУДіР в паперовому або електронному варіанті. Якщо бізнесмен воліє вручну заповнювати книгу, то буде потрібно пронумерувати всі сторінки, зшити їх, скріпити печаткою. У документі відображається інформація про всі господарські операції, що проводяться компанією - прихід готівкових та безготівкових коштів, понесені витрати. КУДіР служить об'єктом перевірки податкової служби. Грамотність і правильність бухобліку можуть перевірити протягом трьох років після офіційного закриття фірми.

Звільнено від ведення КУДіР тільки підприємці, які застосовують Єдиний податок на поставлений дохід (далі - ЕНВД), всі інші бізнесмени зобов'язані подавати податкову службу даний документ. Якщо ж підприємець «сидить» на ОСНО, то доведеться вести облік всіх первинних документів, рахунків-фактур з ПДВ, здійснювати бухгалтерські проводки, пов'язані з нарахуванням і вирахуванням цього податку. Основна система оподаткування передбачає сплату податків на прибуток, майно, які доведеться розраховувати окремо, визначаючи базу для обчислення зборів.

Податковий облік і складання звітності

Ведення документації, необхідної для обчислення і сплати необхідних зборів називається податковим обліком. Найчастіше бізнесмени об'єднують бухгалтерський і податковий облік, оскільки ведення внутрішнього діловодства прямо пов'язане з нарахуванням і виплатою внесків до бюджетів усіх рівнів. Щоб займатися обчисленням і сплатою необхідних зборів, потрібно досконально вивчити, яка звітність потрібно в застосовуваної системі оподаткування.

Якщо комерсант неграмотно становить офіційні папери, зловмисно або ненавмисно вводить в оману ФНС, надаючи невірну звітність, занижує базу для обчислення податків, то доведеться нести відповідальність. Законодавство передбачає суворі міри покарання для підприємств, неправильно організували бухоблік в організації, аж до кримінального переслідування, якщо є свідчення наявності недоїмки зі сплати податків понад 600 т.р. Судові пристави можуть конфіскувати не тільки майно фірми, а й особисту власність господаря.

Організація обліку ІП

Оскільки грамотно організований бухоблік має підприємця для величезне значення, то відразу після проведення процедури реєстрації та вибору системи оподаткування (далі - СН), комерсанту слід визначитися, як він буде здійснювати документообіг, стежити за правильністю нарахування податків і зборів. Є три варіанти ведення комерсантом бухобліку:

  • Самостійний. Якщо вибраний один з пільгових спецрежимів, то організувати документообіг підприємець може особисто.
  • Із залученням найманого працівника. Такий варіант вибирають, якщо відчувають недостатню компетентність у питаннях бухобліку.
  • Контракт з аутсорсингової фірмою, що займається консультаціями, наданням послуг бухгалтерського і податкового обліку. Така організація документообігу на підприємстві найпростіша, але відрізняється дорожнечею.

Самостійне ведення бухобліку на спецрежими

Пільгові СН передбачають полегшене ведення документації. Для зменшення витрат можна самостійно вести діловодство. Ведення бухгалтерії ІП на ССО передбачає послідовне і планомірне заповнення КУДіР, фіксацію первинної звітності. Якщо бізнесмен застосовує ЕНВД, то бухоблік спрощується. КУДіР вести не потрібно, можна обмежуватися лише фіксацією документації, яка є базою для обчислення основного податку.

Самостійне ведення офіційних паперів вигідно з фінансової точки зору - бізнесмен не витрачає гроші на наймання працівників, яким можна доручити таке завдання. Перехід на сервіси онлайн-бухгалтерії сильно спрощує бухоблік компанії. Обрана система обходиться дешевше, ніж послуги приходить або постійно працює в штаті організації співробітника, але слід тверезо ставитися до своїх можливостей з ведення діловодства компанії. Самостійне ведення бухобліку для ІП трудомістке, значною кількістю помилок при нарахуванні податків.

За допомогою найманого бухгалтера

Якщо господар підприємства не хоче або не має часу для того, щоб самому налагодити бухоблік фірми, то слід найняти кваліфікованого фахівця, що розбирається у всіх нюансах, складнощі обраної комерсантом СН, що орієнтується в останніх змінах законодавства, знає терміни відрахування платежів за зборами та податками. Залучення до роботи досвідченого бухгалтера допоможе роботодавцю заощадити грошові ресурси, оскільки вартість співпраці з однією людиною набагато нижче, ніж передача діловодства на аутсорс.

До вибору співробітника, відповідального за бухоблік для ІП, потрібно підійти відповідально, враховуючи всі наслідки від неякісної і безграмотною роботи. Вартість послуг найманого бухгалтера по Росії коливається в межах 40-60 тис. Рублів. Можна домовитися про відрядну виконанні обов'язків, наприклад, здачі звітності у встановлені терміни, а в звичайний час вести бухоблік самостійно.

Договір з аутсорсингової компанією

Найпростіший спосіб вести бухоблік індивідуальному підприємцю - повна передача діловодства «на відкуп» компанії, цілеспрямовано займається веденням податкового та бухгалтерського обліку. Такий спосіб прийнятний, якщо господареві ніколи займатися документообігом, він хоче витратити свій час на рішення більш важливих господарських чи фінансових питань. Спеціалізовані фірми будуть вести облік «з нуля» і здавати звітність податкової інспекції відповідно до встановлених термінів.

Перевагою співпраці з аутсорсингової компанією є те, що бізнесменові не потрібно турбуватися про те, як заповнюються податкові декларації і перераховуються платежі до бюджетів усіх рівнів. Відповідальність за бухгалтерський облік для ІП бере спеціалізована організація. Недоліком такої форми ведення звітності є те, що керівник підприємства повністю «вимкнений» з процесу формування офіційних паперів. Крім того, вартість послуг аутсорсингу набагато дорожче найму бухгалтера. За повне ведення бухобліку доведеться віддати в Москві близько 100 т.р.

Як правильно вести бухгалтерію самостійно - покрокова інструкція

Правильно організований документообіг фірми - запорука успішної господарської та фінансової діяльності, тому слід уважно поставитися до ведення бухобліку для ВП. Після проведення процедури реєстрації бізнесмену відводиться місяць на вибір СН, інакше ФНС автоматично переводить підприємця на ОСНО. Продумати всі нюанси і дрібниці ведення бухобліку слід заздалегідь, вивчаючи принципи відрахування податків, внесків. Діяти потрібно в такій послідовності:

  1. Прикинути розмір майбутніх доходів і витрат компанії, щоб оцінити можливість підбору системи оподаткування податками.
  2. Вибрати спецрежим СН, якщо є така можливість. Їх всього 4: ЕНВД, спрощена система оподаткування (далі - ССО), або «спрощенка», Єдиний сільгоспподаток (ЕСХН), патентна система оподаткування (далі - ПСН). Вибирати спецрежим потрібно в залежності від типу робіт або послуг, якими буде займатися ВП. Величина наступних податкових відрахувань безпосередньо залежить від підбору СН. Якщо ІП не може самостійно підібрати спецрежим, можна проконсультуватися з фахівцями.
  3. Дізнатися, яку потрібно здавати звітність ФНС при обраної СН, як організувати ведення бухобліку для ІП, фіксувати первинну документацію.
  4. Визначити обсяг робіт, який буде виконувати майбутня фірма, зрозуміти, чи потрібно використовувати найману працю. Від цього залежить ведення кадрового обліку, нарахування заробітної плати співробітникам з виплатою внесків до фондів, пільги, інші моменти, пов'язані з документообігом.
  5. Дізнатися терміни, встановлені ФНС для відрахування податків і внесків.
  6. Визначити, хто буде вести бухоблік для ІП - найманий працівник, аутсорсингова фірма або сам комерсант. Вивчити можливість використання інтернет-бухгалтерії.
  7. Зберігати всі первинні документи, розподіляючи їх за категоріями. Враховувати договору з постачальниками, замовниками, підрядниками, вести бланки суворої звітності (БСЗ), кошторисну документацію, що підтверджує обраний тип діяльності, понесені витрати і отриману виручку.

Вибір системи оподаткування та розрахунок податкового навантаження

Щоб грамотно вибрати відповідну СН, платнику податків потрібно визначитися з її основними елементами. Згідно із законодавством, враховуються такі чинники:

  • Об'єкт обкладання податками - отримання доходу, прибутку, інший результат від діяльності організації, при виникненні якого потрібно проводити платежі в бюджет.
  • База для обчислення податків - вираз в грошових одиницях об'єкта оподаткування.
  • Період для сплати податків - час, протягом якого визначається база, обчислюється сума збору.
  • Порядок обчислення і строки сплати податку.

Щоб підібрати СН, потрібно орієнтуватися на такі критерії:

  • напрямок діяльності підприємства;
  • середньооблікова чисельність найманих працівників;
  • величину передбачуваного прибутку;
  • ціну основних засобів, обладнання компанії;
  • середньомісячний оборот фірми, регулярність надходження грошей від контрагентів, покупців;
  • регіональні особливості, що враховують види діяльності для спецрежимів ЕНВД або ПСН.

Облік поточних господарських операцій в КУДіР

Державними нормативними постановами передбачається ведення КУДіР в паперовому або електронному вигляді. Підприємець на будь-який СН зобов'язаний вести документацію, фіксуючи надходження і витрати, роблячи позначки про первинних прибуткових і видаткових ордерах, рахунках-фактурах, накладних, які свідчать про закупівлі, рух грошових коштів на розрахунковому рахунку. Крім цього, в обов'язки комерсанта ставиться аналітичний облік прибутку і збитків, необхідний для правильного нарахування податкових платежів.

Якщо ІП веде бухоблік із застосуванням ОСНО, то, крім КУДіР, потрібно враховувати всю первинну документацію з податку на додану вартість, аналізувати надходять і виписуються рахунки-фактури, де закладено ПДВ, з реєстрацією у відповідному журналі. Забезпечення ведення КУДіР дуже важливо - на основі наявних в книзі відомостей, комерсант здає податкову декларацію 3-ПДФО в кінці звітного періоду. Якщо ІП працює з готівковими коштами, потрібно вести касову книгу з урахуванням всіх прибуткових і витратних ордерів.

Кадровий облік персоналу

Якщо бізнесмен наймає працівників, то, для вірного обчислення внесків до фондів і податкових платежів, необхідний грамотно поставлений кадровий облік співробітників. Трудовим законодавством передбачена відповідальність для ІП, які нехтують веденням необхідної документації. При прийомі громадянина на роботу підприємець зобов'язаний здійснити наступні дії:

  • укласти з фізичною особою трудовий договір або угода;
  • видати наказ про прийом на роботу громадянина, вказавши дату початку його роботи і займану посаду;
  • оформити особисту картку або справа на прийнятого співробітника, із зазначенням особистих даних, відомостей про освіту, кваліфікацію, стаж роботи, наявність чоловіка (дружини), дітей, даних військового квитка (для чоловіків);
  • внести записи до трудової книжки при її наявності або створити нову.

При наймі громадянина на роботу, IP зобов'язаний видавати йому заробітну плату з нарахуванням ПДФО, внесків до Пенсійного фонду Російської Федерації (далі - ПФ РФ), Фонд соціального страхування (далі - ФСС), Фонд обов'язкового медичного страхування (ФОМС). Всі виплати за нарахованими зборів проводяться щомісяця, до 15 числа наступного звітного періоду.

Відомості про найманих працівників, з огляду на трудові договори, особові картки, накази про призначення на посаду, переведення, звільнення, стягнення, повинні зберігатися не менше 75 років. Копії та оригінали трудових книжок, які не стали в нагоді працівникам, бережуться 50 років. Після ліквідації підприємства, роботодавець зобов'язаний здати всі відомості про наймалися громадян в архів. Термін зберігання даних про роботодавця не обмежений.

Бухгалтерська та податкова звітність

Комерсанту доведеться вести бухоблік і надавати відразу кілька форм звітності в ФНС, не забуваючи оформляти декларації в терміни, встановлені законодавством. Якщо у ІП є працівники, то слід здавати такі офіційні папери:

  • в ПФ РФ форму СЗВМ, про працюючих громадян, які є одержувачами державних допомог, кожні 3 днів до 15 числа наступного місяця;
  • квартальні звіти для підтвердження відрахованих і сплачених внесків до ПФ РФ і на ОМС, що надаються ИФНС за місцем реєстрації підприємця не пізніше 30 числа наступного місяця за звітним періодом;
  • в ФСС форму 4-ФСС про обчислених та сплачених страхових внесків за попередній квартал, не пізніше 20 числа місяця, наступного за звітним періодом;
  • довідки 2-ПДФО, 6-ПДФО про суму податку, сплаченого за працівників за минулий рік, не пізніше 20 квітня;
  • декларації з ПДВ щоквартально, до 25 числа наступного місяця;
  • відомості про виплату основного податку ІП, згідно з прийнятою СН і ведення бухобліку.

Онлайн-бухгалтерія та спеціалізовані програми для ІП

Якщо не хочеться витрачати фінанси на наймання офісного співробітника або передавати документи аутсорсингової фірмі, то можна довірити бухоблік і адміністрування ІП електронним програмами, пов'язаними з автоматизацією бухгалтерії. Можна скористатися онлайн-сервісами «1С: Підприємець» або системою «Моя справа». Електронні технології пропонують ІП наступний інструментарій для ведення бухобліку:

  • оперативний розрахунок суми всіх податків, зборів, держмита в залежності від обраної СН;
  • автоматичне заповнення, підготовку податкових декларацій, виписок, інших видів звітності;
  • фіксацію первинної документації;
  • оформлення і відправку платіжних доручень в банківські організації;
  • блокування при несанкціонованому доступі;
  • контроль виплат, вироблених працівникам;
  • аналітичний облік витрат, виручки, прибутковості, збитків.

При всій зручності електронних сервісів для бухгалтерського обліку, комерсанту доведеться понести витрати - купити програму, заплатити за її установку, постійно вносити абонентську плату, купувати оновлення. Якщо була обрана покупка патенту або ЕНВД, то можна управляти діловодством самостійно, без використання автоматичних сервісів. Облік по ОСНО складний, забирає багато часу, тому практичніше буде використовувати працю найманих працівників або аусторсінгових фірм, а не купувати спецпрограми.

Бухоблік ІП на ССО

Близько 70% підприємців Росії вважають за краще вести бухгалтерський облік, користуючись ССО. Дана схема відрахування зборів відрізняється простотою - від бізнесмена, необхідно буде укласти КУДіР, грамотна фіксація первинної документації, нарахування заробітної плати працівникам зі своєчасними податковими платежами. Виплата єдиного збору за ССО замінює ПДВ, податки на прибуток і майно.

Є два варіанти системи - «Доходи» і «Доходи мінус витрати». Якщо ІП вибирає першу схему, то в КУДіР враховуються тільки надходить виручка, від якої потрібно сплатити 6% державі. Если был предпочтен второй вариант, то документация должна учитывать выручку, расходы. От разницы между этими двумя показателями требуется заплатить 15%. Надлежит внимательно следить за учетом расходов, поскольку, согласно положениям законодательства, не все затраты относятся к ним.

Ведение бухгалтерского учета ИП на ЕНВД

Коммерсант, использующий ЕНВД, может не оформлять КУДиР. Для исчисления основного налога государство требует выдачу данных, характеризующих работы или услуги, оказываемые компанией. К ним относится вид деятельности, общая площадь помещения, количество нанимаемых работников, размер предполагаемой прибыли. Налоговая база учитывает данные показатели. Общая сумма платежа фиксированная, зависит от применяемых региональных и районных повышающих или понижающих коэффициентов. Сдавать отчеты по ЕНВД требуется поквартально, до 20 числа следующего месяца.

Отчетность индивидуального предпринимателя

Выбранная система обложения налогами обязывает сдавать декларации, иную официальную документацию инспекции федеральной налоговой службы (далее - ИФНС) «за себя» согласно установленным срокам. Виды отчетности, в зависимости от принятой СН, можно увидеть в нижеприведенной таблице:

Вариант схемы обложения налогами

Декларация по основному сбору

ПДВ

ПДФО

УСН

є

-

-

ОСНО

-

є

є

ПСН

-

-

-

ЕНВД

є

-

-

ЕСХН

є

-

-

Фиксированные платежи ИП за себя

В 2022-2023 году годовой размер платежей, которые обязан отчислять предприниматель за себя ПФ РФ и Фонду обязательного медицинского страхования (далее - ФОМС), изменился. Государством установлены фиксированные суммы следующей величины:

  • отчисления за пенсионные страхования – 26 545 р.;
  • выплаты за медицинскую страховку – 5 840 р.

Взносы выплачиваются ежегодно, не позднее 31 декабря текущего отчетного периода. Если, согласно отчетным данным, размер доходов коммерсанта выше 300 т. рублей, то придется отчислять Пенсионному фонду дополнительно 1% от суммы, превышающей этот показатель, начиная с момента фиксации разницы. Максимальный размер взносов ПФ РФ не должен превышать 186 тыс. рублей.

Отчетность по наемным сотрудникам

Если бизнесмен принимает на работу физических лиц, то является работодателем. Вне зависимости от схемы обложения налогами, требуется предоставлять отчетность за работников в ИФНС и федеральные фонды. Виды деклараций за сотрудников можно увидеть в нижеприведенной таблице:

Найменування організації

Название отчетности

ФНС

КНД 1110018 (отчет о списочном количестве работников)

2-НДФЛ

6-ПДФО

Расчет по взносам ПФ РФ и ОМС

ПФ РФ

СЗВМ

СЗВ-стаж

ФСС

4-ФСС (по учету несчастных случаев, травматизму на производстве, возмещении затрат, связанных с профессиональными заболеваниями)

Налоговый календарь индивидуального предпринимателя

Правильное ведение бухгалтерского учета предпринимателем предусматривает своевременные авансовые и итоговые перечисления установленных сборов. Для каждой СН есть свои сроки погашения задолженности по выплатам. Ознакомиться с датами перечисления платежей и подачи отчетов можно в нижеприведенной таблице:

Название СН

3 місяці

6 місяців

9 месяцев

12 місяців

УСН

аванс (до 25 апреля)

аванс (до 25 июля)

аванс (до 25 октября)

итоговый платеж (до 30 апреля)

ОСНО

сдача отчета по НДС (до 25 апреля);

уплата НДС до 25 июня)

сдача декларации НДС (до 25 июля);

выплата НДС (до 25 сентября);

аванс по НДФЛ (до 15 июля)

сдача декларации НДС (до 25 октября);

оплата НДС (до 25 декабря);

аванс по НДФЛ (до 15 октября)

сдача отчета НДС (до 25 января);

платеж НДС (до 25 марта);

предоставление декларации по НДФЛ (до 30 апреля);

итоговые выплаты НДФЛ (до 15 июля)

ЕСХН

-

аванс за полугодие (до 25 июля)

-

сдача итогового отчета и выплата сбора (до 30 марта)

ЕНВД

предоставление отчета (до 20 апреля);

уплата сбора (до 25 апреля)

предоставление декларации (до 20 июля);

выплата сбора (до 25 июля)

сдача отчета (до 20 октября);

перечисление сбора (до 25 октября)

предоставление отчета (до 20 января);

выплата сбора (до 25 января)

Відео

Допоможіть розробці сайту, ділитися статтею з друзями!

Категорія:

Інші