Допоможіть розробці сайту, ділитися статтею з друзями!

Розміри майбутньої пенсії безпосередньо залежать від того, наскільки справно здійснював платежі до Пенсійного фонду Російський Федерації (далі - ПФ РФ) роботодавець. Чим більше внесків, тим вище кінцевий розмір державної допомоги. Щоб не зіткнутися з шахрайством, потрібно знати, які виплати зобов'язана здійснювати бухгалтерія підприємства за працівників, ознайомитися з процентною ставкою, встановленою для різних категорій платників. Перерахування до Пенсійного фонду чітко регламентуються законодавчими нормативними документами.

Відрахування до Пенсійного фонду з зарплати

Якщо роботодавець наймає співробітників на підприємство, то на нього покладаються обов'язки перерахування внесків на обов'язкове пенсійне страхування (далі - ОПВ). Щомісяця від загального фонду оплати праці (далі - ФОП) вираховується визначена сума, яка йде на сплату внесків до ПФР. Даний спосіб допомагає формувати страхову пенсію співробітників - на окремому особовому рахунку у кожного накопичуються гроші. Ці фінанси працівник отримує, коли виходить на пенсію за віком, або з інших причин, встановленим законодавством.

Згідно з державними нормативами, будь внесок до Пенсійного фонду за працівника може відраховуватися тільки на формування страхового посібника або йти на заощадження за змішаним принципом, з примноження щомісячних сум і накопиченням балів. Уряд Російської Федерації (далі - РФ) ввело заморозку, або мораторій, на освіту накопичувальної частини пенсійної дотації. Всі грошові кошти, які відраховуються роботодавцем, йдуть тільки на формування страхового допомоги. Така ситуація збережеться аж до 2022-2023 р

Хто є платником

Юридична або фізична особа, яка наймає працівників для здійснення певних функцій, визначених трудовим договором, яка нараховує їм заробітну плату, є роботодавцем. Дана категорія платників податків і внесків називається страхувальниками. Держава зобов'язує роботодавця перераховувати виплати по ОПС з ФОП всіх трудящих громадян щомісяця. Страхувальниками вважаються:

  • підприємства, компанії, організації, що ведуть діяльність як юридичні особи;
  • індивідуальні підприємці (далі - ІП);
  • фізичні особи, які використовують найману працю.

Крім цих платників, існують страхувальники, які відраховують виплати «за себе», оскільки самостійно організовують свою трудову діяльність, будучи т.зв. «Самозайнятими особами». До них відносяться:

  • ІП, які не використовують працю за наймом;
  • особи, які займаються юридичною практикою - адвокати, нотаріуси;
  • інші росіяни, що зареєструвалися в місцевому відділенні Федеральної податкової служби (далі - ФНС) як самозайняті.

Державою встановлено, що, якщо юридична або фізична особа підпадає під два визначення страхувальника, то виплати до Пенсійного фонду виробляються з двох причин. Наприклад, IP займається виготовленням і реалізацією взуття, має двох найманих працівників. Бізнесмену слід проводити щомісячні перерахування від загального ФОП своїх робочих і здійснювати платежі в Пенсійний фонд для ІП за себе.

Відсоток відрахування в Пенсійний фонд

Законодавством встановлена стандартна ставка 22% виплат до Пенсійного фонду, якої обкладається ФОП співробітників компанії або підприємства. Рівень заробітку трудящих не повинен бути нижче мінімального розміру оплати праці (МРОТ) по регіону. Гроші перераховуються роботодавцем, зменшувати суму нарахованого окладу працівника на величину внесків, страхувальник не має права. Реформування системи відрахування виплат на пенсійне забезпечення непрацюючих громадян, проведене в 2022-2023 р, передбачає два варіанти розподілу перерахованих грошей:

  • страхові дотації;
  • змішаний варіант, який передбачає поєднання страхових і накопичувальних відрахувань.

Перераховується сума, в розмірі 22% від фонду оплати праці, ділиться так:

  • 6% йдуть на формування солідарного тарифу, який передбачає фіксовані донарахування до пенсійного посібника громадян;
  • 16% утворюють індивідуальний тариф.

Державними нормативами передбачено, що офіційно працюючий громадянин має право вибору. Якщо він вважає за краще формувати накопичення на ощадному рахунку, то перераховується сума, 22% від окладу, ділиться так:

  • 10% йдуть на страхові внески;
  • 6% формують фіксовану доплату;
  • 6% створюють накопичувальну пенсію.

Замороження накопичувальної частини пенсії аж до 2022-2023 р скасовує таку можливість. Всі виплати в ПФ РФ, які відраховуються працедавцем, діляться так:

  • 16% створює страхову пенсію;
  • 6% йдуть на фіксовану доплату.

Гранична величина оподатковуваної бази і тарифу

Після 01.01.2018г., Урядом РФ був введений новий розмір максимальної бази для нарахування виплат до Пенсійного фонду. Вона розраховується так:

СБ = СЗ х 12 х 2, де

  • СБ - взносооблагаемая база;
  • СЗ - середня заробітна плата по РФ.

Після розрахунків, даний показник був встановлений на рівні тисячу двадцять одна т. Р. Якщо виплати в ПФР перевищують цю суму, то ставка знижується до 10% зі всіх подальших внесків. Бухгалтерією підприємства ведеться річний облік перерахованих сум за кожного працівника наростаючим підсумком. Після того, як загальна величина виплат перевищує +1021 т.р., розмір платежів знижується з 22% до 10% до кінця поточного року.

пільгові тарифи

Для окремих категорій роботодавців застосовується знижена тарифікація при перерахуванні внесків в ПФ РФ. Щоб скористатися пільговою ставкою, потрібно звіритися з другим загальноросійським класифікатором видів економічної діяльності (ОКВЕД2) і визначити, чи стосується бізнес, що практикується юридичною або фізичною особою до видів робіт, для яких передбачений знижений розмір виплат. Щоб оцінити розмір коефіцієнта в залежності від реєстраційного статусу компаній, що застосовується ними режиму обкладання податками, можна звернутися до наведеної нижче таблиці:

Величина пільгового тарифу, %

Хто може використовувати

20

Юридичні та фізичні особи, які застосовують спрощену систему оподаткування (ССО), страхувальники, які використовують єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД)

14

Підприємства, зареєстровані в якості IT-компаній, фірми, що відносяться до проекту «Сколково»

8

Юридичні та фізичні особи, які здійснюють роботу по впровадженню нової техніки і залучення туристів в особливих економічних зонах, компанії, що займаються розробкою нових технологій

6

Підприємці та організації, які є резидентами особливих економічних зон з випереджаючим розвитком

Додаткові тарифи на ОПВ

Якщо праця громадянина, який працює в даній компанії або ІП, пов'язаний з шкідливими або небезпечними виробництвами, то страхувальник повинен відраховувати додаткові кошти в ПФ РФ. Щоб визначити ступінь тяжкості виробництва, кожні 5 років потрібно проводити спеціальну оцінку робочих місць. Аналіз безпеки праці найманих громадян здійснюють співробітники органів охорони праці. Після проведених досліджень, дирекції компанії видається висновок з присвоєнням класів і категорій шкідливості праці.

Роботодавцю доведеться здійснювати додаткові виплати до Пенсійного Фонду. Величину внесків залежно від класів і підкласів небезпеки роботи трудящих можна побачити в таблиці нижче:

клас

підклас

Розмір виплат, %

небезпечний

4

8

шкідливий

3.4

3.3

3.2

3.1

7

6

4

2

Якщо оцінка шкідливості умов роботи в компанії не проводилася, то юрособа або ІП виплачують додаткові внески за найманих працівників у розмірі 6-9% від ФОП. Громадянам, які тривалий час працюють у шкідливих умовах на виробництві, покладений пільговий стаж і достроковий вихід на пенсію. Для таких категорій росіян велике значення має своєчасність виплат, вироблених роботодавцем в ПФР.

Які виплати не обкладаються страховими внесками в ПФР

Існують грошові витрати, понесені підприємством, які не належать до оподатковуваного базі. Можна не сплачувати внески до ПФ РФ з наступних виплат:

  • витрат при перебуванні у відрядженні, включаючи харчування, проживання, проїзд співробітників по території РФ або за кордон;
  • дотацій, що виплачуються державою;
  • різних компенсацій, належних працівникам (за винятком доплат при звільненні за невикористану трудову відпустку).

Порядок нарахування і виплати в 2022-2023 році

З січня 2022-2023 р відбулися важливі зміни. Одержувачем сплачуваних внесків став не ПФ РФ, а ФНС. Змінилися реквізити платіжних доручень, коди бюджетної класифікації (далі - КПК). Якщо бухгалтерія організації продовжує перераховувати кошти «по-старому», використовуючи старі дані для заповнення платіжного доручення, то співробітники податкової інспекції нарахують штрафні санкції і пені за невиплату внесків. Щоб така ситуація не виникала, необхідно використовувати тільки актуальні відомості про одержувачів коштів.

Порядок нарахування і сплати внесків до ПФ РФ виглядає так:

  1. Бухгалтерією організації своєчасно проводиться нарахування заробітної плати співробітникам на відпрацьований місяць.
  2. Від ФОП вираховуються внески Пенсійному фонду в розмірі 22%, якщо попередні виплати за конкретного працівника складають не більше +1021 т. Р. Після досягнення цієї суми платежі здійснюються за ставкою 10%.
  3. Ретельно заповнюється платіжне банківське доручення з внесенням необхідних реквізитів, поясненням призначення доплат, зазначенням рублів, копійок.
  4. При наявності фінансів у компанії або юрособи, банківською організацією проводиться платіж.

Якщо фізособа або ІП не має банківського розрахункового рахунку, то допускається заплатити готівкою борг на пошті або в касі місцевого муніципалітету, з оформленням квитанції. Бухгалтер, відповідальний за нарахування заробітної плати, робить окремий розрахунок по кожному працівнику, із зазначенням проведених виплат в ПФР, оподатковуваного доходу наростаючим підсумком з початку року. Якщо співробітник працює на шкідливому виробництві, то обмеження щодо максимального розміру взносооблагаемой бази не діє. При будь-якому рівні доходу величина виплат становить 22%.

обов'язкові реквізити

Кожен суб'єкт РФ має право встановлювати власні варіанти реквізитів платежу для здійснення виплат в ПФ РФ, але є відомості, які повинні бути в кожному платіжному дорученні. До них належать такі дані одержувача:

  • повна назва організації;
  • дата оформлення документа;
  • ідентифікаційний номер платника податків (ІПН);
  • код причини постановки на облік (КПП);
  • назва банку адресата;
  • розрахунковий і кореспондентський рахунки;
  • КБК;
  • банківський ідентифікаційний код (БИК);
  • розшифровка доплати в графі «Призначення».

Можна самостійно формувати «платіжку», ретельно стежачи за правильністю вводяться або доступ до послуг, ФНС. На сайті організації можна побачити реквізити отримувача по регіону місцезнаходження. Потрібно вибрати свій суб'єкт РФ, заповнити документ онлайн, з уже проставленими даними, скачати, роздрукувати його і віднести в банк для здійснення платежу.

Коди бюджетної класифікації (КБК)

Що правильно розподіляти грошові потоки, Міністерство фінансів РФ ввело КБК, що представляють перелік з 20 цифр, в яких зашифрований одержувач платежу, його призначення, інші дані. Розшифровку коду можна побачити в наступній таблиці:

послідовність цифр

позначення

1, 2, 3

одержувач внесків

4

Група платежів

5, 6

Податки, страхові внески, мита

7, 8, 9, 10, 11

Стаття і підстатей платежу

12, 13

Рівень бюджету (регіональний, місцевий, федеральний)

14, 15, 16, 17

Призначення виплати:

поточний - 1000

пені - 2100

відсотки - 2000

штрафи - 3000

18, 19, 20

Класифікація надходжень

Наприклад, платежі в ПФ РФ мають таку класифікацію:

  • регулярні збори - 392 102 02010 06 1010 160;
  • штрафні санкції - 182 102 02010 06 3010 160;
  • нарахування пені - 182 102 02010 06 2110 160.

Правильно вказівку КБК дуже важливо, оскільки гарантує, що всі грошові кошти надійдуть за призначенням, а не будуть помилково перераховані на інший рахунок. Співробітники фіскальних служб відслідковують платежі по даній послідовності цифр, визначають розмір виплаченої заборгованості, здійснюють періодичні відшкодування, перерахунки клієнтам за вказаними статтями витрат, при виникненні такої необхідності.

Терміни перерахування пенсійних внесків

Законодавством встановлені терміни, протягом яких роботодавець повинен перевести гроші, що належать для формування страхових пенсійних дотацій громадянам. Виплати проводяться щомісяця до 15 числа наступного розрахункового періоду. Якщо даний день є неробочим, святковим, то оплату слід зробити відразу після виходу на роботу.

Якщо підприємство затримує терміни платежів, то все невиплачені суми будуть вважатися недоїмкою з нарахуванням пені, штрафів та примусовим стягненням грошей через судові інстанції. За кожен день прострочення нараховується пеня. Вона становить 1/300 від ключової ставки Центробанку РФ і стягується від всієї суми недоїмки. Потрібно уважно і ретельно оформляти платіжні доручення, не забувати перераховувати фінанси, щоб уникнути такої ситуації.

Як перевірити платежі в Пенсійний фонд за себе

Вірне і грамотне відрахування організацією зборів Пенсійному фонду гарантує працівникові формування майбутньої пенсії. Всі гроші накопичуються на персональному рахунку громадянина, який позначений на свідоцтві СНІЛС. Дізнатися розмір виплат можна такими способами:

  • відвідати офіс ПФ РФ або відділення багатофункціонального центру (МФЦ), особисто або відправити родича за дорученням і попросити пред'явити інформацію про виплати на підставі особистих даних;
  • скористатися порталом сайту держпослуг, пройшовши попередню реєстрацію.

Відео

Допоможіть розробці сайту, ділитися статтею з друзями!

Категорія:

Інші