Допоможіть розробці сайту, ділитися статтею з друзями!

Громадянин, який вирішив почати невеликий власний бізнес, замислюється про існування потенційних пільг і послаблень, які йому належать. Ведення власної справи вимагає постійних витрат. У непростій економічній ситуації сучасний індивідуальний підприємець (далі - ІП) піклується про те, як уникнути зайвих витрат, скористатися всіма доступними можливостями отримання преференцій.

Які існують пільги для підприємців

Перелік послаблень особам, які ведуть власну справу, великий і постійно коригується. Держава намагається всіляко стимулювати розвиток сектора приватного бізнесу. Класифікація пільг для IP:

  • при реєстрації;
  • податкові канікули (застосування нульової відсоткової ставки);
  • можливість вибрати Спрощену систему оподаткування (далі - ССО) або Патентну систему оподаткування (далі - ПСН) - обидві вважаються пільговими;
  • адміністративні;
  • фінансові;
  • соціальні (для інвалідів та багатодітних батьків);
  • податкова амністія.

Для чого потрібні

Згідно з даними «Незалежного інституту соціальної політики» близько 26 млн громадян РФ, що вважаються повністю дієздатними, виявилися «невидимками»: вони ніде офіційно не працюють, але і не числяться безробітними. На податковий облік як приватні підприємці ці особи теж не встали. Вони знаходяться за межами ринку праці: невідомо, чим займаються, на які кошти живуть. Ні в яких програмах зайнятості ці особи не беруть участі.

Чиновники хочуть максимально вивести з тіні цю категорію громадян. Пільги для ІП вважаються придатним інструментом вирішення проблеми. Щоб у підприємців з'явилося прагнення вести легальний бізнес, вони повинні бачити в цьому пряму фінансову вигоду. Формуючи привілеї для приватників, держава намагається допомогти їм у:

  • забезпеченні самозайнятості;
  • отриманні належних згодом пенсійних виплат (це стосується фрілансерів, приватних майстрів, осіб, які надають різні послуги і т.п.);
  • зниженні соціальної напруженості;
  • розвитку нових проектів;
  • підвищенні рівня життя населення в цілому;
  • організації інноваційних технологій і виробництв.

Пільги при відкритті ВП

Перед тим, як бізнесмен вирішить зареєструвати свій статус ІП, йому слід уважно проаналізувати всі нюанси послаблень при відкритті. Первинне оформлення підприємницької діяльності має на увазі 3 істотних привілеї. До них відносяться:

  1. Звільнення від обов'язкового ведення бухгалтерії. Проведення ревізійних податкових перевірок не проводиться протягом перших 3 років з моменту відкриття діяльності (якщо за ним не числиться порушень і на нього не надходили скарги). Програма діє з 1996 р Взяти участь в ній можуть будь-які представники бізнесу, які потрапляють в категорію малого підприємництва (далі - МП).
  2. Податкові канікули. Дворічний термін, протягом якого підприємець не сплачує фіскальних зборів (застосовує ставку 0%). Актуально для осіб, які ведуть наукову, соціальну або виробничу діяльність, надають послуги побуту населенню.
  3. Право на отримання фіскальної розстрочки.

Якщо підприємець потрапив в складну ситуацію, і має в своєму розпорядженні документальні докази, які підтверджують цей факт, йому можуть надати розстрочку по сплаті податків. Пільга актуальна, якщо це:

  • власник, який втратив свого майна в результаті природного катаклізму (повені, пожежі);
  • підприємець опинився під загрозою банкрутства і / або часткової або повної неплатоспроможності;
  • підприємець веде діяльність по сезонному графіку;
  • підприємець зазнав збитків в результаті техногенної катастрофи.

Вибір пільгової системи оподаткування

Привілейованими фіскальними системами вважаються ССО і ПСН. Перейшовши на будь-яку з них, підприємці можуть скористатися правом застосовувати ставку 0% безперервно протягом 2 звітних періодів, але не більше 2 календарних років. Вибір фіскального режиму залишається на розсуд підприємця:

  1. Загальна система оподаткування - ОСНО. Ефективна для бізнесменів, які хочуть вести свою комерційну діяльність без будь-яких обмежень. Відрізняється високим податковим навантаженням, пільг для ІП не передбачає.
  2. Єдиний соціальний господарський податок - ЕСХН. Сприятливий режим, що вимагає сплати 6% з різниці між доходами і витратами. Призначений тільки для ІП і ЮЛ, які виробляють сільгосппродукцію або зайняті риболовлею.
  3. Спрощенка - ССО. Пільгова система оподаткування, яка годиться для більшості підприємців-початківців.
  4. Єдиний податок на поставлений дохід - ЕНВД. Режим, при використанні якої бізнесмен платить фіскальний збір не з реального прибутку, а з доходу, розрахованого державою. Сформовано тільки для підприємців, що надають різного роду послуги, що здійснюють перевезення, які торгують товаром в роздріб.
  5. ПСН - єдиний режим, який має право застосовувати тільки індивідуальний підприємець. Схожий на ЕНВД: податками обкладається розрахований державою дохід, включає ті ж напрямки діяльності, до того ж дозволено дрібне виробництво.

Спрощена система оподаткування

Особи, які обрали ССО, не платять податок на додану вартість (далі - ПДВ), ПДФО та податок на майно. Замість цього підприємці зобов'язані сплатити лише одне податкове нарахування, процентна ставка якого залежить від підвиду фіскального режиму:

  1. ССО доходи - 6%.
  2. ССО доходи мінус витрати - 6-15%.

При обмежених витратах ІП більше підійде перший варіант. Якщо витрати перевищують 60% від прибутку, вигідніше буде вибирати другий підвид режиму ССО - підприємець зможе відняти всі витрати і заплатити податки з чистого прибутку.

Патентна система оподаткування

ПСН - це разова оплата патенту. Платник податків вибирає зручний ліміт його дії - від 30 календарних днів до 1 року. Працювати можна без касового апарату, ведення бухгалтерської звітності не потрібно. Умови застосування:

  • чисельність працівників не повинна перевищувати 15 осіб;
  • прибуток не може бути більше 60 млн рублів;
  • ставка - 6% з ідеального розміру прибутку, встановленого регіональною владою, реальний дохід в розрахунок не береться;
  • список дозволеної діяльності повністю приведений в ч. 2 Податкового кодексу Російської Федерації (далі - НК РФ) від 05.08.2000 р № 117-ФЗ (ред. від 19.02.2022-2023 р), стаття 346.43 «Загальні положення».

Податкові канікули для підприємців-початківців

Регулюванням надання пільги займаються місцеві влади на свій розсуд. Скористатися правом на податкові канікули можуть підприємці, які задіяні в наступних економічних сферах:

  • виробництво;
  • наука;
  • побутові послуги;
  • соціальна.

Влада регіону залишають за собою право вводити такі коригування:

  • чисельності найманих працівників, які залучаються приватником;
  • максимальної річного прибутку;
  • конкретних видів діяльності (чітко вказують їх коди за КВЕД, на які поширюються канікули).

Влада м Москви сформували обов'язковий до дотримання список умов для підприємців, які бажають скористатися цією пільгою:

  • перша реєстрація після вступу в силу закону про податкові канікули
  • застосування ССО або ПСН;
  • чисельність працівників не перевищує 15 осіб;
  • нульова процентна ставка в обов'язковому порядку підлягає погодженню з місцевими органами влади;
  • дозволені види діяльності прописані в Законі м Москви від 18.03.2016 р № 10 (25 пунктів).

умови надання

У всіх регіонах РФ податкові канікули не діють. Підприємцю слід ретельно вивчити місцеві правові норми, щоб точно знати, чи може він розраховувати на даний вид послаблення. Крім відповідності за видом діяльності, щоб застосовувати ставку нуль відсотків (взяти податкові канікули), він повинен дотримати ряд загальних умов:

  • з моменту реєстрації не повинно пройти більше 2 років;
  • 70% прибутку приносить вид діяльності, що потрапляє під дію пільги;
  • ІП відкритий в регіоні після вступу на його території в силу закону, що регламентує пільгу;
  • правило першої реєстрації (якщо колишній ІП був закритий, а замість нього відкрито новий в послабленні буде відмовлено).

Хто може претендувати

Скористатися фіскальними канікулами можуть особи, вперше зареєструвалися і перейшли на ССО або ПСН. Якщо підприємець займається видами діяльності, до яких не можна застосовувати нульову процентну ставку, або не потрапляють до дозволений перелік ПСН, він повинен забезпечувати окремий облік доходів і витрат і практикувати суміщення фіскальних режимів.

Пільговий податковий період

Це послаблення було введено ще в 2022-2023 році. Термін дії податкових канікул продовжено до 2022-2023 р Їх єдиний порядок для підприємців по всій Росії Федеральним законом не передбачений. За умови, що закон про податкові канікули прийнятий та увійшов в силу в регіоні реєстрації індивідуального підприємця, він може застосовувати нульову процентну ставку 2 звітних періоди підряд. Їх максимальна тривалість становить 2 календарні роки.

адміністративні пільги

Виконання суворих вимог до ведення звітності, бюрократичні перешкоди при наймі співробітників і фінансових розрахунків з ними, неможливість отримати кредит без забезпечення, ревізії наглядових органів, - всі ці обставини є причинами для того, щоб підприємець працював з тіні. Щоб бізнесмен міг здійснювати комфортну взаємодію з податковою інспекцією і примножувати свій капітал, держава передбачила для нього ряд адміністративних пільг:

  • можливість вести бухгалтерський облік в спрощеному вигляді (тільки для МП);
  • приватники, які потрапляють під категорію малого бізнесу, мають право вести операції без встановлення ліміту каси;
  • заборона на планові неподаткові перевірки для МП в 2022-2023 - 2022-2023 рр .;
  • Платники ЕНВД і ПСН - можуть виробляти готівкові розрахунки без касового апарату до 01.07.2022-2023 р .;
  • держзамовник зобов'язаний здійснювати закупівлі у представника МП на суму не нижче 15% від сукупної вартості всіх річних закупівель;
  • можливість звернутися до відповідних організацій, щоб отримати державні гарантії при оформленні банківського кредиту;
  • надання регіональними і федеральними властями РФ приміщень в оренду на спеціальних умовах.

фінансові преференції

Деякі пільги для підприємців-початківців на увазі пряму фінансову підтримку. Вони мають право претендувати на отримання безпосередньої грошової допомоги. Фінансові преференції включають субсидування і дотації, до них відносяться:

  • Цільова виплата безробітному громадянину. Регіональні органи зайнятості можуть виділити кошти в розмірі 12 посібників з безробіття (58 800 рублів). За створення робочих місць можна отримати таку ж суму на кожного працівника.
  • Фінансова допомога у вигляді коштів на закупівлю обладнання. На умовах співфінансування її розмір доходить до 350 тисяч рублів, якщо гроші потрібні на: купівлю основних засобів; створення робочого місця суб'єкту МП; закупівлю сировини, витратних матеріалів (до 20% від загального розміру субсидії); оренду приміщення чи іншого нежитлового об'єкта нерухомості, що перебуває у приватній власності, з розрахунку 3600 рублів в рік за 1 кв. м площі.

Субсидії направляються на фінансування окремих видів діяльності. Згідно з Наказом Міністерства економічного розвитку Росії від 20.05.2011 р № 227 влади мають право надавати грошову допомогу з коштів федерального бюджету і направити їх на:

  • субсидування лізингових платежів, що сплачуються суб'єктом МП, не більше 2/3 (7, 5% - на 2022-2023 г.) ключової ставки Центрального банку Російської Федерації (далі - ЦБ РФ) на момент погашення відсотків підприємцем;
  • надання грантів цільового призначення для підтримки в створенні і організації власної справи - знову зареєстрованим або чинним не більше року ІП і ЮЛ безоплатно на умовах пайової співфінансування при укладанні договору лізингу обладнання в розмірі, який не може перевищувати 1 млн рублів на одного одержувача допомоги;
  • компенсацію авансового платежу при укладанні ІП договору лізингу обладнання.

До прямих фінансових преференцій також відносяться субсидії на:

  • повернення видаткової частини, пов'язаної з оплатою погашень по кредитах і позиках, отриманим в банку;
  • компенсацію витрат, викликаних участю в проведенні конгрессно-виставкових заходів;
  • допомога заново створеним ІП (до 500 000 рублів).

Пільги підприємцям окремих соціальних груп

Привілеї стимулюють громадян з обмеженими можливостями та осіб, що потрапляють в категорію соціально незахищених - до них відносяться багатодітні батьки - відкривати власну справу. Послаблення, передбачені для цих категорій громадян, незначні. Пільгові програми для соціально вразливих категорій осіб, які проводять підприємницьку діяльність, діють не в усіх регіонах Росії - які з них передбачені законодавством, слід уточнювати за місцем реєстрації.

Привілеї особам з інвалідністю

Залежно від групи громадян з обмеженими можливостями передбачені і певні податкові пільги для ВП. Значних послаблень наявність інвалідності отримати не дозволяє. Загальний список пільг для ІП з обмеженими можливостями:

  1. Інвалідам 1, 2 і 3 груп - звільнення від сплати Єдиного соціального податку (далі - ЄСП), якщо виручка від реалізації товарів і / або послуг не перевищувала 100 тисяч рублів (на людину).
  2. Інвалідам 1, 2 груп на Загальній системі оподаткування (далі - ОСН) - щомісячний податкове вирахування в розмірі 500 рублів при розрахунку податок на дохід фізичних осіб (далі - ПДФО).
  3. Інвалідам 1, 2 і 3 груп - пільги по оплаті транспортного податку в залежності від регіонального законодавства.

Підприємцям, які мають на утриманні 3-х і більше неповнолітніх дітей

Багатодітний батько звільняється від сплати держмита при реєстрації бізнес-діяльності. Інших спеціальних послаблень для цієї категорії осіб не передбачено. Щоб скористатися пільгою, підприємець повинен підготувати пакет документів:

  • заяву на отримання пільги для ІП (складається у довільній формі);
  • довідка про склад сім'ї;
  • довідка про розмір сукупного сімейного доходу за останні 6 місяців;
  • оригінали свідоцтв про народження дітей, яким ще не виповнилося 16 років.

Податкова амністія для ІП в 2022-2023 році

Згідно з даними Федеральної податкової служби скупчилася з податків фізичних осіб та ВП загальна заборгованість становить близько 41 млрд. Рублів. Списати її дасть можливість Федеральний закон від 28.12.2017 р № 436-ФЗ, який набув чинності в 2022-2023 р Майже 3 млн ІП будуть звільнені від податкових боргів на загальну суму 16 млрд рублів, 700 тисячам підприємців «пробачать» несплачені страхові внески, що зібралися до 01.01.2017 р в сукупності склали 127 млрд рублів.

Недоїмки, пені та штрафи, які накопичилися у ІП на 01.01.2015 р, теж будуть списані. Звертатися до податкових органів необхідності немає - амністія звільнить від заборгованості автоматично. Винятками з неї є:

  • податок на видобуток корисних копалин;
  • акцизи;
  • митні збори (податки, пов'язані з переміщенням товарів через кордон РФ).

Відео

Допоможіть розробці сайту, ділитися статтею з друзями!

Категорія:

Інші