Компенсаційні відрахування після офіційного припинення діяльності трудівника в даній компанії представляють для нього великий інтерес. Багато роботодавців необгрунтовано відмовляються виплачувати винагороду після звільнення працівника. Щоб розібратися в тому, покладена співробітнику премія при звільненні за власним бажанням або за інших обставин, потрібно ретельно вивчити питання. Працівник повинен розбиратися в законодавчих нормативах і внутрішніх правилах діловодства, прийнятих в організації, щоб вимагати належні виплати.
Чи виплачується премія звільненому працівникові
Законодавством безпосередньо не обумовлена обов'язкова виплата премії після звільнення співробітника. Потрібно дотримання численних умов, щоб отримати гроші. Багато роботодавців волюнтаристськи тлумачать відсутність прямих вказівок держави з приводу обов'язку виплачувати премії звільненим працівникам і позбавляють їх компенсаційних донарахувань. Співробітник, який не порушував внутрішнього розпорядку, може розраховувати на виплату дотацій після звільнення. Гроші повинні бути нараховані в повному обсязі.
Виплата річної премії після звільнення співробітника може відбуватися відразу за видачею компенсаційних відрахувань за невикористану відпустку, при цьому величина розрахункових змінюється в бік збільшення. Бухгалтерія підприємства повинна пропорційно перерахувати компенсаційні виплати, донараховано працівникові покладені суми. Щоб претендувати на доплату, потрібно знати, як у внутрішніх нормативних документах організації прописаний порядок виплати премії після звільнення співробітника.
Нормативно-правова база
Нарахування премії має відбуватися згідно зі ст. 129 Трудового Кодексу Російської Федерації (далі - ТК РФ), що обумовлює, які виплати належать до фонду оплати праці (далі - ФОП). Даний норматив містить роз'яснення щодо того, що якщо людина звільнена, це не повинно його дискримінувати і позбавляти належних компенсацій, донарахованих за період трудової діяльності на підприємстві. Нарахування в загальному порядку обкладаються ПДФО, як доходи громадянина.
Оскільки премія належить до ФОП, вона обкладається зборами до Пенсійного фонду Російської Федерації (далі - ПФ РФ), Фонд обов'язкового медичного страхування (ФОМС), Фонд соціального страхування (ФСС). Це положення обумовлено окремо листом Міністерства праці Російської Федерації від 02.09.2013 р № 17-3 / 1450. Якщо бухгалтерія помилилася при розрахунку премії після звільнення працівника щодо збільшення дотацій, то прибуток залишається у трудівника відповідно до положень ст. 1109 Цивільного Кодексу РФ «Безпідставне збагачення, яке не підлягає поверненню».
Відмова роботодавця від покладених преміальних виплат працівникові загрожує відповідальністю згідно з положеннями ч.1-2 ст. 5.27 Кодексу адміністративних правопорушень Російської Федерації (КОАП РФ) «Порушення трудового законодавства та інших нормативних правових актів, що містять норми трудового права». Згідно ст.392 ТК РФ «Строки звернення до суду за вирішенням індивідуального трудового спору», співробітник може звернутися в судові інстанції після трьох місяців затримки належної дотації.
Внутрішні нормативні акти роботодавця
Дохід працюючої людини складається з численних виплат. До них відносяться заробітна плата, премія, інші стимулюючі донарахування, компенсації. Порядок виплат повинен встановлюватися внутрішніми нормативними адміністративними документами. Згідно ст. 135 ТК РФ «Встановлення заробітної плати», до таких актів належать такі документи:
- колективний договір з працівниками підприємства;
- внутрішні положення або накази про оплату праці;
- нормативні акти (накази, розпорядження) про стимулюючі виплати;
- Угода, або трудовий договір з конкретним співробітником, де встановлені норми і умови нарахування заохочувальних дотацій.
Даними документами обумовлюються умови виплати премії при звільненні працівника. Якщо колдоговором або трудовою угодою обумовлено, що працівник не може претендувати на стимулюючі дотації після офіційного припинення трудової діяльності, то розраховувати на них не варто. Перед підписанням такої документації потрібно обов'язково уважно прочитати всі пункти контракту або положень нормативних внутрішніх актів, щоб згодом мати законне право на виплати преміальних відрахувань після звільнення.
Обов'язкові умови для нарахування премії працівникові після звільнення
Факт звільнення не позбавляє трудівника покладеного винагороди, навіть якщо нарахування і видача грошових коштів відбулися після фактичного відходу людини з роботи. Законодавством передбачаються наступні умови виплат премії після залишення людиною компанії:
- Факт роботи співробітника в період нарахування преміальних.
- Дотримання умов колективного та особистого трудової угоди, відсутність стягнень за порушення трудової дисципліни, виконання посадових обов'язків, наявність інформації про досягнення, заслуги, згідно з якими нараховуються стимулюючі виплати.
- Відсутність в колективному договорі і контракті умов, окремо обумовлюють, що нарахування премії звільненому працівникові не відбувається.
Багато арбітражні суди, крім перерахованих умов, беруть до уваги факт добровільного нарахування премій, приурочених до пам'ятних, святкових дат. Якщо такі події відбувалися в компанії, були обговорені нормативами внутрішнього діловодства, то можна розраховувати на виплату премій після припинення роботи. Судові інстанції найчастіше стають на бік співробітників у відстоюванні ними законних прав.
Особливості нарахування річної премії
Стандартна практика виплат річного заохочення така, що звільняються співробітникам рідко виходить стягнути належну винагороду. Якщо дотація виплачується за підсумками діяльності конкретного виконавця, з урахуванням виконання певних вимог керівника компанії, то, при отриманні компенсацій після звільнення будуть враховуватися всі умови, обумовлені локальними нормативними документами фірми.
Такий вид преміальних нараховується за повний календарний рік. При розрахунку кінцевих компенсацій бухгалтер повинен враховувати багато факторів - звільнення трудівника за власним бажанням або угодою сторін, фактично відпрацьований час, стаж громадянина. Щоб перевірити правильність нарахувань, працівник повинен розбиратися в механізмі формування преміальних дотацій.
При звільненні за власним бажанням
Річна винагорода має нараховуватися незалежно від припинення діяльності на підприємстві, якщо людина працює справно, не мав стягнень і нарікань, офіційно зафіксованих у внутрішніх документах компанії. Заохочувальні виплати розраховуються за підсумком діяльності організації в новому розрахунковому періоді. Якщо керівництво фірми без вагомих підстав і доказів позбавляє звільнився законного заохочення, то це привід звернутися із заявою до арбітражу після закінчення трьох місяців з моменту невидачі належної суми.
При звільненні за згодою сторін
Такий варіант припинення трудової діяльності має на увазі мирову угоду між звільняються співробітником і керівництвом організації. Слід оформити письмовий документ, включивши порядок виплати всіх належних сум - заробітної плати, що стимулюють посібників, компенсаційних відрахувань. Якщо співробітник звільняється до виходу наказу про видачу річного заохочення, то цю ситуацію слід відобразити в офіційному угоді. Потрібно вказати порядок отримання преміальних після звільнення, обумовити розмір видаваної суми.
При виході на пенсію
Якщо співробітник виходить на заслужений відпочинок, а підприємство у внутрішніх нормативах обумовлює виплату річного заохочення, то пенсіонер може отримати належну суму. При видачі фінансів потрібно враховувати, що виплати, які формують ФОП, обкладаються зборами до бюджету. Якщо гроші вважаються матеріальною допомогою співробітнику, який виходить на пенсію, то нарахування податків, що належать до «зарплатних», проводити не потрібно. Таке правило діє для сум до 4 т. Рублів. Якщо розмір матдопомоги вище, то доведеться нараховувати ПДФО і внески до фондів.
Розрахунок і видача премії після звільнення
Після видачі трудової книжки і розрахункових можна отримати додаткову винагороду. Якщо підлеглий розраховує на преміальні після завершення діяльності на підприємстві, то потрібно знати, що обчислення і видача заохочувальних донарахувань виробляються в певній послідовності. Алгоритм нарахування та отримання грошових коштів такий:
- Випуск наказу форми Т-11 або Т-11а чи іншого нормативного акта щодо організації про призначення винагороди даній людині.
- Нарахування бухгалтерією грошових сум. Величина заохочувальних дотацій залежить від того, за який період нараховуються компенсації - рік, квартал, місяць.
- Видача грошей. Є два варіанти отримання фінансів - під час звільнення, разом з компенсацією за невикористану відпустку або дробовий, після отримання розрахункових. В останньому випадку кошти працівник отримує окремо. Бухгалтерія повинна додати до середнього заробітку звільненого отриману компенсацію і зробити перерахунок за невикористану відпустку в бік збільшення.
Донарахування заохочення здійснюється після ознайомлення працівника під розпис з відповідним нормативним актом. Якщо звільнений працівник не згоден з величиною компенсаційних відрахувань, то потрібно передати керівництву підприємства письмову заявку із зазначенням причини та характеру претензій, обгрунтувати факт недоотримання заохочувальних дотацій. Можна відправити прохання через пошту, замовивши повідомлення про вручення адресату.
Як врахувати суму преміальних при перерахунку компенсації за невикористану відпустку
Якщо працівникові потрібно видати преміальні після отримання розрахункових, то відбувається донарахування суми компенсації. Наприклад, працівник звільнився 15.02.2022-2023 р, неизрасходованного відпустки, по табелю, накопичилося 30 днів, а оклад становив 30 тис. Р. за місяць. Бухгалтер, роблячи розрахунок компенсації, діє таким чином:
- 30 000 х 12 = 360 000 рублів (річна сума заробітку);
- 360 000: 12: 29, 3 = 1024 р. (Середньоденна зарплата);
- 1024 х 30 = 30 720 р. (Компенсація за невикористане час відпустки).
Який звільнився громадянину нарахували річне винагороду величиною 20 тис. Р. Компенсаційні доплати бухгалтерія коригує так:
- 360 000 + 20 000 = 380 000 р. (Загальна сума річного доходу з преміальними виплатами);
- 380 000: 12: 29.3 = 1 081 р. (Сума заробітку за день);
- Тисячу вісімдесят-одна х 30 = 32 430 р. (Перерахована компенсація);
- 32 430 - 30 720 = 1 710 (сума, яку потрібно сплатити додатково до розрахункових з урахуванням виданого заохочення до моменту звільнення).
Порядок оформлення на підприємстві
Для бухгалтерської звітності сума преміальних, видана працівникові, буде ставитися до витрат на ФОП. Спиратися в кореспонденції рахунків потрібно на наказ про нарахування стимулюючої виплати. В даному документі має бути обумовлено, за який період видаються гроші звільненому працівникові. У бухгалтерському обліку сума стимулюючої дотації буде ставитися до 76 рахунку: Дт 20 - Кт 76. ПДФО проводиться так: Дт 76 - Кт 68. Внески до фондів фіксуються на рахунку 69: Дт 20 - Кт 69. Видача кінцевої суми проводиться за рахунком 51 або 50: Дт 76 - Кт 50 (51).
В яких випадках роботодавець може відмовити у видачі грошового заохочення
Виплата премії після звільнення співробітника необов'язкова. Керівництво може не піти назустріч працівнику і відмовити у видачі заохочення. Суд буде на боці роботодавця при наступних обставинах:
- застереження в трудовій угоді, колективному договорі, інструкціях, інших внутрішніх нормативних актах підприємства, що стосується обмеження нарахування преміальних звільненому працівникові;
- наявність офіційно зафіксованих дисциплінарних стягнень, штрафів, порушень трудової, виробничої дисципліни трудящим за період роботи, що відноситься до нарахування преміальних виплат;
- невиконання обсягу робіт, згідно з яким виплачуються стимулюючі дотації;
- злісне порушення умов контракту підлеглим, його дискваліфікація;
- винагороду приурочено до святкових дат, які настали після офіційного звільнення громадянина;
- відсутність у позивача документів, що підтверджують факт роботи в даній компанії.
Що робити, якщо відмова необгрунтований
Якщо трудівник зацікавлений в отриманні додаткових стимулюючих дотацій, а керівництво організації ігнорує його побажання, то можна покласти на роботодавця зобов'язання донарахування винагороди, фіксувати нанесення матеріального і морального збитку. Юристи рекомендують діяти так:
- відправити директору компанії письмове звернення з вимогою виплати грошових коштів;
- при відсутності відповіді роботодавця на заявку або негативної реакції, звернутися послідовно до профспілки організації, Комісію з трудових спорів або Державну інспекцію праці;
- якщо сторони не приходять до компромісу, то звернутися до місцевого відділення Арбітражного суду, приклавши документи, що пояснюють, що позивач має право вимагати гроші, а керівництво підприємства не бажає добровільно вирішити проблему.
Звільненому працівникові доведеться зібрати всю документацію, наочно свідчить про те, що невиплата або заниження надбавки відбувається незаконно. У більшості випадків судові інстанції при розгляді справи стають на бік позивача. Незаконне депреміювання, довільне зменшення винагороди вважається дискримінацією. Компанію змушують виплачувати грошові кошти звільненому працівникові.
Наприклад, Санкт-Петербурзький міський суд в своєму апеляційному визначенні від 19.01.2016 р № 33-1182 / 2022-2023 щодо справи № 2-2358 / 2022-2023 вказав, що позбавлення звільненого людини стимулюючих дотацій на підставі того, що наказ про заохочення вийшов після припинення діяльності працівника, невірне. Аналогічне рішення прийняв Савеловський суд Москви від 01.04.2011 щодо справи № 33-24582 з визнанням встановлення правил внутрішнього розпорядку, що обмежують отримання преміальних звільненими громадянами, незаконним.
Арбітражні інстанції приймають сторону звільнився громадянина тоді, коли роботодавець вважає, що відбулося завищення доплат звільненому. Показовим прецедентом є рішення Ленінського районного суду міста Орська Оренбурзької області від 05.10.2010 р щодо справи № 2-2094 / 2010 з виданої двічі премії після фіксації факту звільнення громадянина. Арбітраж визнав, що дана бухгалтерська помилка відноситься до арифметичним, а не рахунковим, тому звільнений не зобов'язаний повернути роботодавцю виплачену суму.
Оподаткування преміальних після звільнення співробітника
Якщо стимуляційна доплата проводилася в якості не матеріальної допомоги, а преміальної винагороди, то відноситься до доходів працівника. Бухгалтерія зобов'язана віднести грошові кошти до фонду оплати праці, зробивши виконання обчислення ПДФО, внесків до ПФ РФ, ФСС, ФОМС. Дане положення зафіксоване законодавчими нормативами. Величина внесків залежить від того, перевищена чи ні оподатковувана база за розрахунковий період. Преміальні обкладаються наступними нарахуваннями:
- ПДФО - 13%, якщо одержувач є резидентом РФ. Якщо фінанси видаються іноземному громадянину, то ставка податку становить 30%.
- У ПФ РФ - 22%. При перевищенні бази до величини 1 021 тис. Р., Ставка знижується до 10%.
- На соціальне страхування - 2, 9%.
- На обов'язкову медичну страховку - 5, 1%.