За експлуатацію рухомого і нерухомого майна громадяни Росії зобов'язані робити певні внески до державного бюджету. Регіональні податки встановлені на квартири, приватні будинки, дачі, гаражі. Пенсіонери потрапляють під пільгове оподаткування. Згідно 32 чолі Податкового кодексу Росії (НК) дана категорія населення може розраховувати на звільнення від сплати податків на квартиру при відповідність вимогам, описаним в законодавчому акті.
Чи повинні пенсіонери платити податок на квартиру
До 2022-2023 року літні люди не робили внесків до державного бюджету за свою нерухомість. Кількість об'єктів, що перебувають у власності фізичних осіб цієї категорії, не мало значення, тобто вони повністю звільнялися від платежів. Згідно з чинним з 2022-2023 року законодавством податок на житло для пенсіонерів буде стягуватися, якщо у власності є 2 і більше об'єкта нерухомості. Існуючі пільги за літніми людьми збережуться, але величина внесків буде розраховуватися виходячи з кадастрової вартості майна.
Нормативно-правове регулювання
До 2022-2023 року податок на нерухомість для пенсіонерів встановлювали виходячи з закону № 2003-1, прийнятого 09.12.1991. В ньому було зазначено, що податок на приміщення, будівлі, споруди не сплачується пенсіонерами, які отримують пенсії в порядку, передбаченому російським законодавством. Дія закону поширювалася на інвалідів 1 і 2 групи, учасників ВВВ і військових. Таку орієнтацію податкових пільг не можна було назвати стимулюючою, тому що громадяни намагалися отримати вигоду для себе і оформляли нерухомість на своїх родичів, що відносяться до пільгових категорій.
Майновий податок на квартиру для пенсіонерів з 2022-2023 року розраховують згідно 32 главі НК. Статті в ній містять інформацію про те, що особи, які належать до пільгових категорій, звільняються повністю від сплати внесків податку на один об'єкт житлової нерухомості. Існують додаткові муніципальні пільги, які діють в деяких регіонах країни. Підсумковий відсоток може в 2 рази бути менше, ніж встановлений на федеральному рівні.
Особливості розрахунку об'єктів оподаткування по кадастрової вартості
Територіальна землевпорядна служба постійно аналізує ринок нерухомості і збирає актуальну інформацію про ціни на житло. Цей орган з 2022-2023 року займається оцінкою об'єктів, що підлягають оподаткуванню. Кадастрова вартість квартири - ринкова ціна нерухомості, розрахована в ході експертизи. Такий же оцінці по 403 статті кодексу може підлягати котедж, кімната, будиночок на дачній ділянці і будь-яка інша житлову будову.
Громадянин може замовити перевірку нерухомості приватною компанією, якщо він не згоден з встановленою держорганами кадастрової вартістю. Якщо вийшла ціна набагато менша від тієї, що вказала землевпорядна служба, пенсіонер може звернутися до суду для перегляду результатів оцінки об'єкта і коригування величини податку. У разі позитивного рішення після перерахунку громадянину повернуть гроші.
Зміни в кодексі щодо порядку обчислення податкових зборів вступили в чинності 1 січня 2022-2023 р Згідно 403 статті 32 глави законодавчого акту величина податкової бази зменшується на розмір мінімуму, який не підлягає оподаткуванню. Чинний показник не змінювався з 2022-2023 р Актуальна величина ставок вказана в 406 статті НК. При обчисленні розміру внесків до 2022-2023 р буде застосовуватися додатково інвентаризаційна вартість квартири. Формула розрахунку розміру податкових внесків з 408 статті НК:
- Н = (Н1-Н2) * К + Н2, де;
- Н2 - оподатковуваний база, розрахована виходячи з інвентаризаційної вартості нерухомості за останній рік;
- Н1 - збір, розрахований виходячи з кадастрової вартості квартири / будь-якого іншого житла за останній рік із застосуванням податкового вирахування;
- К - понижуючий коефіцієнт.
Інформацію по інвентаризаційної вартості нерухомості надає податкову службу БТІ (Бюро технічної інвентаризації). Фізична особа зможе дізнатися її при продажу квартири або вступ в спадок. Організація розраховує оподатковувану базу виходячи з коефіцієнта дефлятора, частки об'єкта, що належить літньому особі, стандартної податкової ставки і сумарною інвентаризаційної вартості всіх споруд, якими володіє платник податків.
Пільги пенсіонерам з податку на майно
Уряд надає громадянам похилого віку конкретні привілеї при оподаткуванні. Податок на нерухомість пенсіонерам нараховується за ставкою 0%, якщо вони володіють тільки одним житлом. Мінімальна ставка при розрахунку податку на інше майно складе 0, 1%, а максимальна - 2%. Згідно 32 чолі Податкового кодексу у власника 2-3 об'єктів є право вибору житла, що потрапляє під пільгове оподаткування.
Безпосередній обов'язок по внесенню платежів до бюджету виникає, коли фізична особа похилого віку стає власником ще однієї квартири, будиночка або дачі. Величина збору зменшується за рахунок обов'язкового податкового вирахування. Він залежить від виду житла. При застосуванні вирахування сума внеску може вийти негативною. У подібних ситуаціях пенсіонеру не доведеться платити за друге житло.
Хто має право на отримання пільги
Податок на приватизовану квартиру для пенсіонерів не буде нараховуватися, якщо в податкову службу за місцем проживання платник податків надіслав необхідний законодавчим актом пакет документів. Літня людина може віднести його самостійно, оформити довіреність на іншу людину, який замість нього заповнить заяву та передасть необхідні довідки, або відправити поштою. Майно пенсіонера має відповідати умовам нижче:
- нерухомість знаходиться в особистій власності;
- об'єкт не використовується громадянином в комерційних цілях.
Якщо громадянин володіє частиною житлового об'єкта, то збори не стягуються тільки з його частки. Звернутися за наданням преференції можуть і люди похилого віку, які живуть на пенсію, і ті, хто отримує додатковий заробіток. ПДФО (податок на доходи фізичних осіб) при продажу квартири і щорічні збори за володіння нерухомістю не стягуються з наступних категорій пенсіонерів:
- які отримують пенсію по старості або через досягнення віку непрацездатності;
- інваліди дитинства, інваліди 1-2 категорії;
- федеральні пільговики;
- військові та члени їх сімей, що залишилися без годувальника.
Об'єкти, звільнені від оподаткування
Пільга не діє на житлову нерухомість, чия кадастрова вартість більше 300 млн рублів. Чи не вийде звільнитися від комплексного податку, якщо квартира використовується для ведення підприємницької діяльності. Пенсіонер зобов'язаний бути власником записаної в заяві нерухомості. У відповідності з Податковим кодексом пільга надається на наступні об'єкти:
- котеджі і приватні будинки;
- квартири або кімнати в апартаментах, що знаходяться в новобудовах і багатоквартирних будинках вторинного ринку;
- гаражі та автомобільні місця;
- споруди і приміщення, задіяні в професійної творчої діяльності;
- будиночки з площею менше 50 м2, що знаходяться на садових, дачних та інших земельних ділянках.
Умови надання пільги
Громадянин повинен подати всі необхідні документи до 1 листопада 2022-2023 року в податкову. При несвоєчасному зверненні в держорган з пенсіонера буде стягуватися податок у повному розмірі за поточний річний період. Фізична особа після отримання преференції зможе повернути сплачені гроші. Перерахунок розміру податкових внесків буде проведено тільки в наступному році. Пільга надається на наступних умовах:
- громадянин є пенсіонером;
- пільгове оподаткування застосовується тільки до одного об'єкту житлової нерухомості;
- фізична особа може підтвердити право власності на квартиру або частку в ній, і свій статус пенсіонера за допомогою офіційних документів;
- платник податків не приховав відомості про себе або свою сім'ю.
порядок оформлення
Уряд закликає населення ознайомитися з контентом на сторінці сайту ИФНС. Новини про всі нововведення, пов'язаних з порядком оформлення пільг для платників податків, з'являються там відразу після внесення змін до законодавства. Там же громадяни зможуть дізнатися про зміни в порядку оформлення пільг. В даний час, щоб зменшити розмір податку до 0%, фізичній особі доведеться виконати наступні дії:
- Зібрати документи.
- Звернутися в ФНС (Федеральну податкову службу) за місцем реєстрації з заповненою заявою про надання пільги та зібраним пакетом документів.
- Дочекатися повідомлення про надання преференції.
Офіційно нарахування податку припиняється після отримання громадянином ствердної рішення за його запитом. Після застосування пільги фізична особа може направити офіційний запит про повернення зроблених раніше внесків. Гроші повертають за попередні 1095 днів. При заповненні заяви на повернення імпортних зборів громадянин зобов'язаний прописати свої особисті дані. Правило діє і на номер банківського ідентифікатора. Якщо рахунок належить іншій людині, гроші фізичній особі не повернуть.
Пільги - один з ефективних інструментів податкової оптимізації, але у багатьох літніх громадян виникають певні складнощі з їх оформленням. Проблема часто полягає в тому, що податковий орган не може визначити статус фізичної особи за представленою в заяві інформації, тому юристи радять разом із заявою подавати копію пенсійного посвідчення.
Заява на надання преференції
Громадянин зобов'язаний заповнити документ згідно з наявним зразком на сайті ИФНС. Аналогічний приклад заповнення анкети можна знайти в місцевій філії податкової служби. Після внесення даних заяву перевіряє співробітник держоргану. Якщо він знайде помилки, потрібно взяти новий бланк і заповнити його з урахуванням зауважень. У шапці завжди вказують назву і номер податкової інспекції, якій призначений заяву. Його може повідомити інспектор. Далі в бланк вносять наступну інформацію:
- Поставити галочку навпроти фрази «податку на майно фізичних осіб».
- Найменування, номер і дату видачі документа, що дає право на отримання преференції.
- Інформацію про заявника: прізвище, ім'я, по батькові, номер ІПН (ідентифікаційного номера платника податків).
- Контактні: номер мобільного телефону, адреса електронної пошти.
- Дату, з якої повинна бути надана пільга.
- Термін надання пільги. Пенсіонер повинен підкреслити слово «безстроково».
- Підпис і дату заповнення заяви.
Якщо громадянин не став оформляти пільгу відразу після виходу на пенсію, він має право на повернення коштів за попередні 3 роки. Заява складається з 3 аркушів і заповнюється в двох примірниках. Дублікат заявник залишає собі. На титульному аркуші потрібно написати друкованими літерами інформацію про фізичну особу та податок. На другому аркуші пенсіонер повинен вказати свої банківські реквізити, а на третьому аркуші - особисті дані.
Заяви на надання преференції і повернення сплаченого податку можна подати особисто, через офіційного представника або відправити поштою. Бланки дозволено заповнити від руки або за допомогою комп'ютера. Підпис на заявах громадянин ставить від руки. При відправці документів поштою слід вибрати лист з описом вкладення, оголошеною цінністю і доставкою до одержувача.
Перелік необхідних документів
Отримати преференцію можна тільки одним способом: звернувшись до місцевої філії податкової служби. Краще, якщо громадянин прийде відразу із зібраним пакетом документів, щоб інспектор прийняв заяву при першому відвідуванні організації. Податок на квартиру для пенсіонерів буде нараховуватися за стандартною ставкою до моменту отримання податковою службою підтвердження про надання преференції. Громадянину знадобляться наступні документи для отримання пільги:
- Паспорт громадянина Росії.
- Заява. Бланк уніфікований і заповнюється за зразком. При перегляді документа громадянин може помітити пункти про отримання земельної або транспортної пільги. Поруч з ними ставити галочки не потрібно.
- Повідомлення про вибраному об'єкті оподаткування. Бланк заповнюється, якщо фізична особа володіє декількома квартирами.
- Договір купівлі-продажу та інші документи на нерухомість.
- Виписка з Пенсійного фонду Росії, де написаний розмір пенсії.
- Копія пенсійного посвідчення. Приносити її не обов'язково, тому що в бланку вказують номер документа, але дублікат допоможе підтвердити статус фізичної особи.
Терміни подачі заяви
Всі документи слід подати до 1 листопада поточного року. Податкова пільга на майно починає діяти з того місяця, коли у пенсіонера виникло право на неї. Наприклад, за повний календарний рік власник квартири зобов'язаний внести 2500 рублів. Якщо преференцію громадянину надали 20 червня, то він заплатить податок за 5 повних місяців. Сума оплати буде розраховуватися наступним чином: 2500/12 * 5 = 1041, 6 р.
Пенсіонер, який протягом тривалого часу не звертався за наданням пільги, може розраховувати на перерахунок податку за 3 роки. Наприклад, якщо право на преференцію виникло в 2010 р, а громадянин звернувся з документами в 2022-2023 р то податкова поверне гроші тільки за період з 2022-2023 по 2022-2023 г. При подачі документів після 1 листопада пільга буде розраховуватися на наступний рік.
Що робити, якщо у власності пенсіонера більше однієї квартири
Раніше сім'ї, в яких є родич-пенсіонер, намагалися переоформити на нього всю нерухомість, щоб не платити податок. Після внесення змін до законодавства займатися переоформленням квартир в цілях економії стало марно, тому що преференція діє на 1 об'єкт житлової нерухомості. Решту житла буде обкладатися стандартним податком.
Пенсіонер зобов'язаний самостійно вибрати ту квартиру, яка буде підлягати пільговому оподаткуванню, а після проінформувати податкову службу. Якщо власник житла не представить повідомлення, то працівники держоргану самостійно застосують пільгу до об'єкту нерухомості, за який доводиться платити більше за все. Це правило з 407 статті 42 глави НК.
Як розраховується податок на другу квартиру пенсіонерам
Величину щорічного внеску за володіння нерухомістю визначають по кадастрової вартості. Сума на 10-20% менше ринкової ціни житла. Обчисленням вартості грошового внеску займається податковий орган за місцем проживання пенсіонера. Для дорогої квартири, ціною понад 300 млн рублів ставка буде найвищою. Величина збору складе 2% від кадастрової вартості. З інших видів нерухомості податок буде стягуватися в такий спосіб:
|
Вартість в мільйонах карбованців |
Процентна ставка |
|
До 10 |
0, 1% |
|
10-20 |
0, 15 |
|
20-50 |
0, 2 |
|
50-300 |
0, 3 |
|
Гаражі і автомобільні місця |
0, 1 |
|
Незавершені об'єкти житлового будівництва |
0, 3 |
|
Інші об'єкти |
0, 5 |
Займатися самостійно розрахунком величини зборів пенсіонеру не доведеться. Обчислення розміру внесків - завдання співробітників податкової служби. Згідно 408 статті кодексу в 2022-2023 р при розрахунку величини виплати буде застосовуватиметься понижуючий коефіцієнт. Він дорівнює 0, 8 одиницям. У 2022-2023 р величина коефіцієнта збільшиться до 1, тобто всі суб'єкти країни зобов'язані перейти на розрахунок податків виходячи з повної кадастрової вартості житла. З метою зменшення розмірів внесків з житлового майна передбачені податкові відрахування:
- з квартир 20 м2;
- з приватних будинків 50 м2;
- з кімнат 10 м2.
Цифри зі списку вище віднімають від сумарного метражу об'єкта нерухомості. Скористатися цим привілеєм можуть всі платники податків незалежно від статусу і віку. Наприклад, якщо площа квартири становить 50 м2, то при розрахунку врахують 30 м2. Якщо пенсіонер володіє приватним будинком площею 48 м2, то при відрахуванні вийде мінусове значення, тобто збір стане нульовим.