Сучасна ділова життя задає високий ритм ведення бізнесу. Одним з головних чинників успішності є вміння розпорядитися своїм часом. У цьому підприємцю допомагають фінансові організації, які розробляють вигідні карткові продукти. До них відноситься корпоративна пластикова карта. Вона має на увазі дві форми: дебетову і кредитну. Друга не тільки є інструментом економії часу і скорочення фінансових витрат, але і надає власникові можливість використовувати банківські кошти замість своїх.
Що таке корпоративна карта з кредитним лімітом
У кожної компанії є розрахунковий рахунок. «Пластик», прив'язаний до нього - це корпоративна банківська карта юридичної особи (далі - ЮО), або бізнес-карта. Вона може бути кредитним інструментом і в цьому випадку має ліміт - максимальну суму, яку конкретний банк готовий надати організації в якості позикових коштів. Її розмір, як правило, обмовляється індивідуально і залежить від фінансових можливостей компанії-заявника. Картковий рахунок може бути відкритий як в рублях, так і в іноземній валюті.
Для чого потрібна
Корпоративна кредитна картка оформлюється організацією для оплати витрат, які відносяться до ведення господарської діяльності, отримання грошей. Карта може замінювати чекову книжку, з якої гроші видаються під звіт - це сильно економить час. Цей кредитно-фінансовий інструмент - універсальний засіб розрахунку за товари та послуги.
Карта дозволяє направляти банківські позикові кошти на потреби підприємства, якщо того вимагає ситуація - так компанія може знизити комерційні ризики і залишатися на плаву у важкі часи. Основні причини, за якими компанією оформляється корпоративна банківська карта - це спрощення оплати:
- відрядних витрат співробітників;
- послуг ЖКГ;
- представницьких витрат;
- продукції постачальників;
- канцтоварів;
- інших послуг та / або витрат, пов'язаних з веденням господарської діяльності.
Нормативно-правова база
Правила відкриття карткового рахунку ЮЛ і використання знаходяться на ньому грошових коштів регламентовані законодавством Російської Федерації (далі - РФ). Затверджене Центральним Банком РФ (далі - ЦБ РФ) Положення 09.04.1998 р №23-П (далі - Положення №23-П) втратило силу. Актуальні закони:
|
Положення про емісію банківських карт і операцій, затверджене ЦБ РФ 24.12.2004 №266-П. |
Уточнює визначення, вказує і регламентує правила і порядок операцій з використанням корпоративного «пластика» |
|
п. 1 ст. 847 Цивільного кодексу РФ, абз. 2, 7 |
Наказує організації затвердити список посад (далі - Список), трудові обов'язки яких передбачають використання бізнес-карт |
|
п. 1.12 Інструкції ЦБ РФ від 14.09.2006 р №28-І «Про відкриття і закриття банківських рахунків, рахунків за вкладами (депозитами)» |
|
|
ч. 1 ст. 8 Трудового кодексу РФ (далі - ТК РФ) |
Зобов'язує компанію розробити положення про порядок використання корпоративних кредиток (далі - Положення) |
|
ч. 2 ст. 22 ТК РФ |
Вказує, що організація зобов'язана під розписку ознайомити з Положенням всіх своїх співробітників, чиї посади перераховані в Списку |
|
ст. 9 Федерального закону РФ (далі - ФЗ РФ) від 06.12.2011 р №402-ФЗ «Про бухгалтерський облік», інформація Міністерства фінансів Росії (далі - Мінфін РФ) №ПЗ-10/2012 «Про вступ в силу з 01.01. 2013 р ФЗ РФ від 06.12.2011 р №402-ФЗ |
Наказує компанії організувати облік прийому і видачі корпоративних банківських карт |
|
п. 7 Положення з бухгалтерського обліку (далі - ПБО), затверджено Наказом Мінфіну РФ від 06.10.2008 №106н, 1/2008 |
Зобов'язує організацію прописати в обліковій політиці спосіб відображення підзвітних сум на спеціальному рахунку |
|
ФЗ РФ від 02.04.2014 р №52-ФЗ |
Скасовує обов'язкові інформування про оформлення та реєстрацію компанією бізнес-карти в наглядовому податковому органі і позабюджетних фондах |
Операції з використанням корпоративної кредитки
Використовуючи банківську корпоративну кредитку, уповноважений компанією співробітник - держатель - може здійснювати операції в межах наданого емітентом ліміту позики, встановленого відповідно до умов договору з ЮЛ. Їх перелік включає зняття готівкових коштів і безготівковий розрахунок в російських рублях і іноземній валюті за межами РФ, пов'язані з наступними цілями:
- оплати витрат на відрядження;
- ведення господарської діяльності;
- оплати представницьких витрат.
Не допускається використання в цілях:
- виплати співробітникам:
- заробітних плат;
- допомог і компенсацій;
- придбання товарів та / або оплати послуг для особистих потреб, не пов'язаних з веденням діяльності ЮЛ.
де оформити
Будь-який великий банк надає ЮЛ можливість оформити корпоративну кредитну карту. Фінансові продукти матимуть деякі відмінності по функціоналу і варіюватися в вартості річного обслуговування. Стандартні опції продукту:
- перерахування на картку на відрядження та представницьких витрат;
- безготівкова оплата товарів та / або послуг (у тому числі і через інтернет);
- використання бізнес-карти як на території РФ, так і за кордоном;
- безпечні платежі з функцією 3D-Secure - це особливий протокол шифрування даних для автоматизації віртуальних покупок, що знижує ризики постраждати від мережевого шахрайства;
- встановлення індивідуального ліміту позики;
- смс-інформування.
Таблиця із зазначенням найпопулярніших банків РФ, що пропонують кредитні бізнес-картки:
|
Найменування |
Додаткові особливості продукту |
Вартість обслуговування (р. / Рік) |
|
ВТБ 24 |
|
Visa / MasterCard:
|
|
Альфа Банк |
|
|
|
Сбербанк |
|
Visa Business (пакет послуг):
|
|
Россельхозбанк |
немає |
Visa Business / MasterCard Business - 2000 |
|
Уралсиб |
|
Visa / MasterCard:
|
|
Інтеза |
немає |
Visa:
|
|
Авангард |
|
Visa / MasterCard:
|
|
MasterCard Business з дисплеєм для представників ЮЛ - 1000 |
||
|
Тінькофф |
|
Visa Platinum (пакет послуг):
|
вартість обслуговування
В середньому банківські організації пропонують обслуговувати одну корпоративну кредитну картку в межах 2000 рублів в рік. Підключення додаткових програм для зручності використання продукту - пакетів послуг - підвищує його вартість. Таблиця зразкових розцінок на обслуговування:
|
Назва банку |
Платіжна система |
Вартість обслуговування (р.) |
|
«Авангард» |
MasterCard Business |
600 |
|
Санкт-Петербурзький Індустріальний Акціонерний |
Visa Business |
1000 |
|
Сбербанк |
Visa Business |
2500 |
|
Тінькофф |
Visa Platinum |
2940 |
умови надання
Видаючи ЮЛ корпоративну кредитку, банк-емітент фактично надає підприємству позику - його сума зараховується на карт-рахунок. Як правило, фінансова установа розробляє для компанії-клієнта індивідуальну програму використання продукту. До загальних умов можна віднести наступні:
- у організації повинен бути відкритий діючий банківський рахунок - без нього отримати корпоративну картку неможливо, тому що сама по собі бізнес-карта їм не є;
- фінансова установа самостійно і на своїх умовах встановлює ліміт позики, але обмеження на списання коштів з «пластика» пропонує встановити уповноваженому співробітнику організації - вони можуть бути індивідуальними для кожної карти (якщо їх декілька), постійними або тимчасовими;
- у ЮЛ повинна бути хороша кредитна історія.
Які документи необхідні
Щоб отримати корпоративну кредитку, організація-заявник повинна підписати відповідний договір з фінансовою установою. Картка випускається на ім'я співробітника ЮЛ, за умови, що банк-емітент надано пакет документів. До них відносяться:
- довіреність від компанії на отримання цього кредитного інструменту працівником-претендентом;
- заяву на оформлення;
- цивільний паспорт співробітника, на чиє ім'я буде випускатися карта, і / або його копії.
порядок оформлення
Перш ніж робити бізнес-карти, керівник або уповноважений працівник підприємства повинен уважно вивчити умови продукту:
- способи перерахування грошових коштів на рахунок;
- правила його поповнення;
- графік погашення позики;
- річну ставку відсотка кредитування;
- розмір комісійних за зняття готівки та конвертацію;
- ліміт боргу;
- термін дії;
- тарифи на обслуговування і випуск.
Після цього, зробивши вибір в рамках індивідуальних потреб і можливостей ЮЛ, слід приступати до процедури оформлення. Потрібно зібрати паспортні дані всіх співробітників, які в майбутньому отримають право використання бізнес-карти. Інформацію слід надати до відділення банку разом із заявами від кожного працівника і дорученнями на них.
особливості використання
Оформивши картрахунок, керівник або уповноважений представити ЮЛ зобов'язаний створити наказ, який визначає перелік посадових осіб, які отримають право користуватися корпоративної кредиткою. З документом слід ознайомити всіх причетних співробітників компанії, зі свого боку вони повинні подати офіційні заяви на ім'я безпосереднього керівника на видачу пластикових карток. Бухгалтер ЮЛ веде їх облік в журналі, вказуючи:
- суму витрат;
- призначення платежів;
- паспортні дані співробітника-держателя корпоративної кредитки.
Положення про порядок використання корпоративних кредитних карт
Керівником ЮЛ затверджується порядок використання бізнес-карт. Для цього йому слід створити відповідне положення. Документ повинен включати наступні дані:
- список операцій, які можна здійснювати з використанням пластикової картки;
- інформацію про ліміт щомісячних витрат для кожного працівника відповідно до його посадовим призначенням;
- період використання співробітником платіжного інструменту;
- порядок і строки надання працівником звіту за витратні операції;
- список документів, які підлеглий зобов'язаний надати в якості підтвердження цільового використання грошових коштів (відповідно до його роботою на потреби працевлаштувати його ЮЛ для здійснення ведення господарської діяльності);
- розписку про захист даних доступу до реквізитів карткового рахунку (наприклад, зобов'язання зберігати PIN-код в таємниці);
- форми відповідальності за порушення пунктів положення.
Документальне оформлення видаткових операцій по карті
Згідно з Положенням №266-П все розрахункові операції по бізнес-карті визначаються діючою практикою оформлення і повинні фіксуватися документально. Співробітник-тримач надає бухгалтеру або керівнику ЮЛ повний і детальний звіт про використання коштів з додатком підтверджень (наприклад, чеків, платіжних доручень, ордерів). Після перевірки цей документ затверджується начальством компанії.
Постановою Федеральної служби державної статистики РФ (далі - Держкомстат) від 01.09.2001 р №55 встановлена Уніфікована форма (далі - УФ) АТ-1 «Авансовий звіт». У бланку немає рядків, які відображають операції за корпоративною карткою, тому проблема вирішується одним із таких способів:
- типова форма доповнюється (згідно з Положенням №266-П);
- бланк розробляється і затверджується самостійно - СФ не вважається обов'язковою з 01.01.2013 року відповідно до №402-ФЗ.
Співробітникові видають розписку про прийняття звіту. Якщо у ЮЛ немає спеціально розробленої для неї форми, папір складається в довільній формі. Згідно ФЗ РФ №402-ФЗ створювати і стверджувати бланк розписки повинен керівник організації. Це ж вимога діє, якщо компанія використовує уніфіковану форму. Зразки бланків для первинних документів ЮЛ прикріплюються до наказу про затвердження облікової політики організації в якості додатків.
Бухгалтерський облік операцій з корпоративної банківської карти
Проведення за корпоративним пластиковими картками враховуються бухгалтером в спеціальному рахунку 55. Записи операцій будуть мати такий вигляд: дебет, кредит, призначення платежу, документальне підтвердження. До основного відкривається субрахунок 55.4. Якщо на рахунку передбачений незнижуваний залишок, створюється субрахунок другого порядку:
- "Незнижуваний залишок".
- "Платіжний ліміт".
У разі відкриття ЮЛ більше одного рахунку (наприклад, за кількома картками), субрахунок 55.4 створюється по кожному з них. Таблиця приклади відображення операцій, облік розрахунків:
|
Дебет |
кредит |
призначення |
підтвердження |
|
71 |
55.4 |
Сума, яку вилучили з карти на покупку товарів і / або послуг згідно з датою, зазначеної в документі |
Банківська виписка з додатком розшифровки за корпоративною карткою |
|
10, 15, 20, 25, 26, 40, 44 |
71 |
Відображення оплачених матеріалів і / або робіт відповідно до авансовим звітом, пред'явленим співробітником з додатком підтверджуючих паперів на дату надання звіту |
Рахунки, квитанції, квитки, чеки, оригінал сліпа |
Таблиця прикладу обліку операцій, правила відображення:
|
Дебет |
кредит |
призначення |
підтвердження |
|
55.4 |
51 |
Перерахування суми платіжного ліміту і незнижуваного залишку (в руб.) З р / р підприємства на картковий рублевий рахунок |
Банківська виписка, платіжне доручення |
|
91.2 |
51, 52 |
Оплата банківських комісій за оформлення, випуск і обслуговування бізнес-карти |
Банківська і бухгалтерська виписки |
|
91.2 |
66 |
Нарахування відсотків за кредитом, наданим з корпоративного "пластику" |
|
|
66 |
51, 42 |
Переказ коштів в рахунок погашення позики, отриманої у зв'язку з використанням рахунку бізнес-карти |
Платіжне доручення, банківська виписка |
Таблиця приклади відображення сум збитків:
|
Дебет |
кредит |
призначення |
підтвердження |
|
73.2 |
55.4 |
Відображення суми матеріальної шкоди, яка виникла в результаті ненадання працівником документальних доказів видаткових операцій або в зв'язку використання коштів карт-рахунку на особисті потреби (розтрати) |
Банківська виписка, бухгалтерська довідка |
|
50, 70 |
73.2 |
Компенсація збитків співробітником через касу організації або вирахуванням із заробітної плати |
Прибутковий ордер |
Переваги і недоліки
Корпоративна кредитна карта, як і будь-який фінансовий продукт, має свої переваги і недоліки. Плюсів у продукту дуже багато. До них можна віднести:
- Скорочення операційних витрат і часу, пов'язаного з видачею підзвітних сум - ЮЛ не потрібно йти за отриманням готівкових коштів, призначених для ведення господарської діяльності, в банк і здійснювати їх доставку і зберігання.
- Не потрібно покупка іноземної валюти для оплати відряджень співробітникам (і / або відкриття в ній рахунки), оформлення декларацій при перетині кордонів. Грошові кошти будуть списані з картки компанії з автоматичною конвертацією у валюту країни перебування співробітника-власника.
- Можливість контролювати витрати компанії. Підключення смс-інформування допомагають здійснювати управління грошовими коштами ЮЛ його керівнику або уповноваженому співробітнику в режимі реального часу. Банк надає компанії детальну виписку по всіх операціях з використанням пластикової картки. Бухгалтерія підприємства, отримавши віддалений доступ до рахунку через інтернет-банкінг, може відстежувати рух грошей, баланс, залишок і контролювати цільове витрачання коштів працівниками.
- Можливість здійснювати платежі на суму понад 100 тисяч рублів. Відповідно до вказівки ЦБ РФ від 20.07.2007 р №1843-У готівкові розрахунки між ЮЛ та ВП, пов'язані з веденням підприємницької діяльності, в рамках одного договору не можуть здійснюватися в розмірі, який перевищує 100 000 р. Кредитна бізнес-карта - інструмент здійснення безготівкових платежів, тому дане обмеження на неї не поширюється.
- Можливість робити покупки через інтернет-сервіси.
- У будь-який час можна зняти готівку в банкоматі.
- Директор або уповноважений працівник підприємства має можливість прикріпити все корпоративні картки до одного рахунку для всіх працівників ЮЛ з єдиним витратним лімітом або зробити свій для кожної кредитки, розділивши їх на групи.
- Зниження ризиків, пов'язаних з втратою або крадіжкою готівки. Якщо клієнт втратив картку, він може заблокувати її, зберігши кошти.
- Можливість користуватися кредитними грошима банку замість своїх.
- Банківські установи можуть запропонувати програми пільг (Кешбек, знижки та бонуси) в залежності від типу картки і пакета супутніх заходів по обслуговуванню.
Мінус у кредитних бізнес-карт по суті тільки один: всі дії, вчинені з застосуванням «пластика», підлягають найсуворішому обліку з використанням повноцінного документообігу. Слід зберігати операційні чеки, товарні накладні, прибуткові касові ордери, платіжні доручення та інші відповідні папери і за кожну з них звітувати перед бухгалтерією ЮЛ.