Допоможіть розробці сайту, ділитися статтею з друзями!

Розширення бізнесу у індивідуального підприємця часто пов'язано з придбанням нової техніки (автотранспорту, тракторів, верстатів). Відсутність вільних коштів змушує звертатися в банк за кредитом, отримати який непросто. Лізинг є альтернативою банківському кредитуванню, допомагаючи швидше і простіше почати працювати на необхідному обладнанні.

Що таке лізинг

У лізингових послуг багато спільного з кредитом і орендою, але є і відмінності. У першому випадку підприємець отримує довгострокову розстрочку платежу при покупці товару, що цікавить, але стає власником тільки після того, як заплатить всю суму за договором. До тих пір, поки всі гроші не виплачені, трактор чи пилорама, якими він користується, будуть власністю лізингодавця. Тому правильно було б визначити лізинг для ІП як довгострокову оренду з можливістю викупу.

Якщо при кредитуванні бізнесмен займає гроші у банку з метою купити на них вантажний автомобіль, то лізингова компанія сама купує цей транспорт для підприємця, надаючи право користування за плату. Повертаючи гроші протягом декількох років, IP виплачує не тільки повну вартість вантажівки, але і відсотки за надання цієї послуги. Важливою перевагою є зниження податкового навантаження на бізнесмена, коли він стане власником цього майна (наприклад, через те, що об'єкт швидше амортизується з підвищеним коефіцієнтом).

Формально до лізингу відносять і інші види фінансових послуг, які складають три напрямки. Між собою вони різняться за терміном корисного використання об'єкта і економічної суті:

  • Фінансова оренда. Після завершення терміну договору об'єкт переходить до лізингоотримувача.
  • Операційний (оперативний) лізинг. Після завершення терміну договору об'єкт залишається у лізингодавця.
  • Зворотний лізинг. Об'єкт належить лізингоодержувачу до укладення договору.

операційний

При оперативному лізингу термін договору набагато менше, ніж час корисного використання об'єкта. Схематично це виглядає так:

  1. Підприємець і лізингова компанія укладають договір.
  2. На підставі цього договору ІП користується необхідною йому технікою (наприклад, трактором або екскаватором). Періодично він здійснює платежі за право використання. Важливо, що цей трактор вже був в наявності у лізингодавця (тобто не купувався спеціально для цієї комерційної угоди).
  3. Після завершення терміну договору, спецтехніка залишається у лізингодавця і повторно дається в користування цьому ж або іншому клієнту. Викуп за залишковою вартістю допускається, але тільки як виняток.

Легко помітити, що в такому вигляді послуга є орендою в чистому вигляді. Ще одним неоднозначним варіантом є зворотний лізингованого, яке, по суті, виступає як спосіб отримання кредиту під заставу. З цих причин, дуже спірно визначати ці дві форми економічних відносин, як лізинг. Так їх називають за формальними ознаками, що дає можливість на певні податкові пільги.

фінансова оренда

В цьому випадку час корисного використання об'єкта послуги одно періоду договору, як і повинно бути при лізингових послуг. Схематично це виглядає наступним чином:

  1. Підприємець і лізингова компанія укладають договір, встановивши в ньому термін послуги і суму щомісячних виплат.
  2. Лізингодавець набуває для клієнта об'єкт фінансової оренди (наприклад, бульдозер або нерухомість). Вироблена покупка-продаж фіксується спеціальним договором.
  3. Лізингоодержувач починає користуватися бульдозером після внесення першого внеску (10-15% від вартості, але можливо до 35%) і здійснює платежі за розробленим графіком. Лізингова компанія залишається власником спецтехніки весь час дії договору. Якщо в цей період лізингодавець стає банкрутом, то клієнт продовжує виплати правонаступника.
  4. До закінчення договірного терміну залишкова вартість об'єкта незначна. Це полегшує перехід майна до лізингоодержувача. Залежно від умов договору, IP вступає у володіння бульдозером без додаткової оплати, або може викупити його за залишковою вартістю.

Нормативно-правова база

Умови надання лізингових послуг (фінансової оренди) розглянуті в російському законодавстві дуже докладно. До базових документів належать:

  • Цивільний Кодекс РФ. Глава 34, параграф 6, статті 665-670.
  • Федеральний закон №164 від 29.10.1998 «Про фінансову оренду (лізингу)».

Ця основоположна документація розглядає різні аспекти і етапи лизингования. Сюди належать питання:

  • предмета лізингового договору;
  • відповідальності сторін і переходу до орендаря різних ризиків;
  • поступки прав за договором третім особам;
  • відповідальності клієнта при втраті об'єкта лизингования;
  • страхування при укладанні договору.

Хто надає лізинг для індивідуальних підприємців

У ІП, який хоче отримати в фінансову оренду автомобіль, спецтехніку або обладнання, є вибір куди звернутися - станом на 2022-2023 рік у Росії працює понад 100 великих лізингових компаній. Подібні послуги надають:

  • Банки. Кредитні організації займаються пропозицією і просуванням послуг спеціалізованої оренди самостійно або за допомогою дочірніх підприємств (наприклад, в групі «ВТБ» є компанія «ВТБ-лізинг»). Перевага цих структурних підрозділів у тому, що входячи до складу холдингу, вони можуть дозволити собі більші інвестиції, ніж автономні організації.
  • Лізингові компанії. Ці організації працюють самостійно, і для залучення клієнтів часто проводять акції з виробниками (наприклад, компанія CARCADE пропонує безвідсотковий лізинг з нагоди власного ювілею). Для лізингоодержувача це зручно, так як допомагає економії коштів.
  • Безпосередньо виробники. У цьому випадку підприємство пропонує взяти в фінансову оренду свою продукцію. Така схема називається прямий лізинг, тому що продавець і покупець взаємодіють безпосередньо, без участі банку. Розцінки в цьому випадку будуть найнижчими, але асортимент пропозицій обмежений тільки виробленою продукцією (наприклад, компанія КамАЗ-Лізинг пропонує придбання вантажних автомобілів головного підприємства - КамАЗа).

Де взяти

Лізинг для ІП - це розвинена послуга в Росії. Спеціалізовані компанії і банки пропонують лізингове придбання легкових автомобілів, вантажівок, спецтехніки і промислового устаткування. Привабливість умов деяких лізингодавців збільшується через їх співпраці з автовиробниками, періодично проведених акцій і пільгових умов оформлення. Таблиця показує деяких великих гравців ринку фінансової оренди.

фінансова організація

Послуги лізингу для ІП

Сбербанк

Програми «Лайт» та «Стандарт», розраховані на придбання автотранспорту. Вони розрізняються розміром авансового платежу (10% і 20%) і іншими умовами

Альфа Банк

Лізингові продукти цієї фінансової організації не обмежені легковим автотранспортом, а включають вантажівки, спецтехніку, інший транспорт і обладнання для бізнесу.

ОптіумФінанс

Ця фінансова компанія має власний автопарк, але співпрацює і з іншими дилерами в інтересах лізингоодержувача. Організація часто проводить акції з виробниками автомобілів, пропонуючи транспорт в спеціалізовану оренду на пільгових умовах.

МСПЛізінг

Має безліч програм фінансової оренди, в тому числі - короткостроковій для промислового обладнання.

Europlan

Для індивідуальних підприємців пропонує лізингове придбання як легкових, так і вантажних автомобілів.

CARCADE

Компанія спеціалізується на легкових автомобілях, має угоду з багатьма виробниками або дилерами.

умови отримання

Оформлення лізингових і кредитних послуг дуже схоже. В обох випадках необхідний подібний пакет документів, так само складається заява (або онлайн-заявка) та очікуються результати перевірки. Базові умови, які висувають компанії до одержувача лізингу для ІП наступні:

  • Мінімальний бізнес-стаж починається від 1 року.
  • Вік кандидата не повинен бути менше 21 років.
  • У пакет документів повинна входити фінансова інформація по бізнесу (бухгалтерська звітність, резюме про діяльність ВП, бізнес-план і ін.).
  • У багатьох випадках (наприклад, при лізинговому придбанні легкового автомобіля), передбачений перший внесок 10-35% від вартості.

Оформлення договору лізингу

Після схвалення лізинговою компанією заявки підприємця настає етап підготовки і підписання договірного документа. Бізнесмену потрібно знати, що Закон №164-ФЗ вимагає обов'язкового нотаріального посвідчення, яке виконується за рахунок лізингоодержувача. Підписуючи договір лізингу для ІП, бізнесмен отримує можливість:

  • взяти в оренду необхідний йому автотранспорт, спецтехніку або промислове обладнання (стаючи в підсумку його власником);
  • оформити угоду з меншими витратами, ніж при кредиті;
  • законним чином знизити податок на прибуток;
  • отримати прискорену амортизацію об'єкта лизингования.

Список необхідних документів

Отримання лізингових послуг потребують підготовки двох пакетів документів. Перший, менш змістовний, необхідний для прийняття початкового рішення (схвалення заявки) по спеціалізованій оренді. У нього входять:

  • Заява на надання лізингу для ВП.
  • Фінансові дані по бізнесу (включаючи обороти по банківському рахунку).
  • Бухгалтерський звіт за останній квартал.
  • Загальна інформація про діяльність ВП.

Схвалення заявки на фінансову оренду на увазі підписання договору. У цьому випадку буде потрібно наступна документація:

  • паспорт громадянина РФ;
  • ІПН (ідентифікаційний номер платника податків);
  • дані про кредитну / дебіторської заборгованості;
  • виписка з ЕГРІП.

Зазначений склад двох пакетів документів носить попередній / базовий характер. При необхідності лізингодавець має право запросити додаткову документацію (наприклад, аудиторський висновок, інформацію про контрагентів і ін.), Які необхідно надати. Також він може вимагати, щоб копії документів були нотаріально завірені.

Як отримати лізинг ІП

Важливою деталлю договору про фінансову оренду є питання про те, на чиєму балансі буде знаходитися об'єкт лизингования (адже цей бік доведеться виплачувати податок на майно). Можливі два варіанти:

  • Об'єкт оренди буде на балансі лізингодавця. В цьому випадку фіскальні відрахування включаються в суму щомісячних платежів (тобто, IP виробляє їх опосередковано). При цьому, згідно із законодавством, у підприємця існує можливість зменшення податкової бази на суму зроблених платежів.
  • Об'єкт оренди буде на балансі лізингоодержувача. У такій ситуації фіскальні виплати ІП виробляє безпосередньо і не може знизити податкову базу.

Після оформлення договору лізингова компанія купує для ІП об'єкт фінансової оренди і передає його клієнту. У більшості випадків договірні умови передбачають внесення бізнесменом початкового платежу перед отриманням обладнання, нерухомого майна або автомобіля. Це зручно лізингодавцю, тому що є зайвим підтвердженням платоспроможності клієнта, але може бути обтяжливо для підприємця.

Існує кілька видів спеціальних форм лизингования, що дозволяють мінімізувати перший платіж або отримати фінансову оренду за відсутності діяльності. Вони будуть зручні для підприємців при нестачі вільних коштів, допомагаючи і в цій ситуації отримати авто і обладнання в лізинг для ІП, але можуть бути не так вигідні в економічному плані, збільшуючи підсумкові витрати.

Без початкового внеску

Базові пропозиції лізингу для ІП включають початковий внесок (в розмірі 10-35%). Оформити лізингованого без першого платежу буде набагато складніше, але така можливість існує. Підприємцю необхідно знати, що в цьому випадку:

  • У нього повинні бути документальні підтвердження успішності його бізнесу (тобто, можливості здійснювати платежі в установленому розмірі).
  • Об'єкт фінансової оренди повинен мати гарну ліквідністю (ця умова не поширюється на автомобілі, для яких початковий внесок є незмінною умовою).
  • Може знадобитися заставу майна або поручительство.
Для ІП з нульовим балансом

Однією з умов отримання обладнання або авто в лізинг для ІП є аналіз бухгалтерської звітності підприємця. Якщо протягом певного часу ІП не вів діяльності, то у нього буде нульовий баланс з відсутністю обороту. У цьому випадку основою для прийняття рішення лізингової компанії про надання фінансової оренди буде книга обліку витрат і доходів, доповнена довідками з банку. Підприємцю необхідно бути готовим, що лізингодавець зажадає забезпечення угоди у вигляді застави (автомобіля, нерухомості та ін.) Або поручительства.

З держпідтримкою

Існують спеціальні програми державної підтримки малого бізнесу, спрямовані на лізингові послуги. У ІП є можливість отримати субсидії з федерального бюджету:

  • на оплату першого внеску (цілком або частково);
  • на витрати по оплаті користування об'єктом лизингования;
  • на відкриття власної справи, що передбачає отримання техніки в фінансову оренду.

Сума лізингових платежів

Розмір виплат, які ІП виробляє за надані послуги фінансової оренди складається з декількох параметрів. До числа основних відносяться:

  • вартість об'єкта лизингования;
  • терміни договору;
  • нараховуються відсотки за послуги лізингодавця;
  • сума початкового внеску;
  • ставка на інфляцію.

Для підприємця, що оформляє лізинг для ІП, дуже важливо знати величину одноразового платежу. При його розрахунку використовуються спеціальні бухгалтерські показники і застосовується формула ГО = ОА + ІЛР + КЛК + ДУ + ВЛК + ПДВ, де:

  • ГО - річна оплата фінансової оренди;
  • ОА - щорічне відрахування на амортизацію;
  • ІЛР - використання лізингових ресурсів;
  • КЛК - комісія лізингодавця;
  • ДУ - додаткові послуги, передбачені договором;
  • ПДВ - податок на додану вартість.

Наприклад, IP укладає лізинговий договір з придбання спецтехніки вартістю 1 600 000 рублей, терміном на 3 роки, при нормі амортизації 10% і 15-відсоткову оплату послуг лізингодавця. Комісія за договором становить 4%, а додаткові послуги не надавалися. Підставляючи значення в формулу, результат знаходиться за допомогою проміжних обчислень:

  • ПДВ = ((1 600 000 р. Х 14%) + (1 600 000 р. Х 15%) + (1 600 000 р. Х 4%)) х 18% = 95 040 рублів.
  • ГО = (1 600 000 р. Х 14%) + (1 600 000 р. Х 15%) + (1 600 000 р. Х 4%) +95 040 р. = 623 040 рублів.
  • Щомісячний платіж = 623 040 р. / 12 місяців = 51 920 рублів.
  • Загальна сума виплат = 623 040 р. х 3 роки = 1 869 120 рублів.

Порядок і строки внесення плати

Існують різні способи виконання платежів, і за погодженням з лізингодавцем клієнту потрібно вибрати найзручніший варіант. Залежно від періодичності, внески за фінансовою орендою бувають:

  • щомісячні;
  • щоквартальні;
  • охоплюють інший період, закріплений в фінансовому договорі.

При цьому, методи нарахування змінюються в залежності від способу розрахунку амортизації. Платежі бувають:

  • Лінійними. Лізингові виплати рівні в кожному місяці (платіжному періоді).
  • Зменшуються. За лізинговим договором, для кожного року (розрахункового періоду) амортизація розраховується заново - на початку терміну показник буде більше середнього, після середини терміну - менше.
  • Кумулятивними. Наростаючі лізингові платежі, де одним з показників при розрахунках виступає число років використання - в перші роки показник невеликий, потім він збільшується.
  • Пропорційні обсягу. Застосовується при калькуляції показників для промислового обладнання, коли для лізингових розрахунків використовується обсяг виробленої продукції.

Переваги і недоліки лізингу

Послуга фінансової оренди має свої плюси і мінуси. У порівнянні з кредитуванням, лізинг для ІП має такі переваги:

  • Оперативне отримання необхідного об'єкта підприємницької діяльності (автомобіля, спецтехніки, промислового устаткування і ін.), Який ІП не в змозі придбати за власні кошти.
  • Можливість самостійно обирати постачальника (продавця) необхідного товару.
  • Чи не такі жорсткі вимоги, до фінансових показників діяльності ІП, як при кредитуванні.
  • При виникненні фінансових проблем у бізнесмена, він може отримати перерву в лізингових платежах, обходячись без штрафів за прострочення і несвоєчасне внесення коштів (у випадку з кредитом це набагато складніше).
  • Відсутність необхідності в заставі або поручителів.
  • Можливість дострокового погашення лізингових виплат і більш просте узгодження цього питання.
  • Ухвалення рішення та оформлення документів відбувається набагато швидше.
  • Відсутність багатьох комісій, характерних для кредитування.

Але у фінансової оренди є і мінуси. До них відносяться:

  • Необхідність першого внеску (10-35%) у багатьох випадках через те, що лізингодавець хоче отримати додаткові гарантії.
  • Обов'язок клієнта застрахувати об'єкт лізингу для ІП за свій рахунок.
  • На термін договору всі права на майно належать лізингодавцю. Наприклад, управління машиною відбувається тільки за дорученням, і може бути накладено обмеження на річний пробіг.
  • У предпринимателей, использующих систему ЕНВД (единый налог на вмененный доход) для налогообложения, нет возможности относить лизинговые платежи к доходам, уменьшающим облагаемую базу.
  • Необходимость нотариального заверения сделки. Госпошлина на эту услугу составляет 1% от стоимости имущества.
  • Возможность расторжения договора по инициативе лизингодателя при нарушениях со стороны клиента.

Відео

Допоможіть розробці сайту, ділитися статтею з друзями!

Категорія:

Фінанси