Питання придбання власного житла є найважливішим і ключовим для громадян РФ. Значним заохоченням з боку держави виявилася можливість повернення 13% податку з великих витрат, до яких відноситься придбання квартири або іншого житлового нерухомого майна. Офіційно працевлаштовані громадяни, які роблять регулярні, своєчасні відрахування ПДФО до держбюджету в строго встановленому законом порядку, мають можливість повернути кошти.
Що таке сплата податку при купівлі майна
Податкова виплата - це повернення грошових коштів, який буде визначатися державною компенсацією частини витрат, понесених громадянином під час придбання або будівництва житла. Є й обмеження, що виходять із ринкової вартості житла: повернення коштів можна здійснити з суми, яка не перевищує 2 мільйонів. Якщо житлова нерухомість була придбана до 2008 року, розмір компенсації буде розраховуватися від суми, яка становить 1 мільйон.
До потенційно відшкодовуються витрат відносяться:
- витрати на придбання будь-якого житлового приміщення - кімнати, квартири, частини будинку, будинку або частки в готовому будинку;
- витрати на придбання житлового приміщення на об'єкті, який будується;
- витрати на ремонт житла - придбання будівельно-оздоблювальних матеріалів, витрати на проведення оздоблювальних робіт;
- витрати на погашення відсотків по цільових кредитах.
Скільки можна повернути податку з покупки квартири
Право громадянина на майнове відрахування докладно описано Статтею 220 НК РФ. Відповідно до зафіксованими положеннями, ви можете здійснити повернення коштів в розмірі сплаченого прибуткового податку. Надання можливості повернути кошти направлено на поліпшення громадянами житлових умов. Якщо ви працевлаштовані офіційно, відраховуєте з заробітної плати прибутковий податок або це робить за вас ваш роботодавець, ви маєте право повернути сплачений ПДФО розміром 13% від вартості нерухомого майна, іпотечних відсотків.
Кому покладено податкове вирахування за квартиру
Кожен громадянин РФ, офіційно працевлаштований, відраховуються з своїх трудових доходів НФДЛ розміром 13% (за співробітника це може робити і роботодавець), має право на отримання податкового вирахування при купівлі квартири чи іншого житлового нерухомого майна. У цьому ж розмірі (13%) громадянин може повернути гроші з придбаної нерухомості в наступних випадках:
- придбання житла;
- споруда власного будинку;
- витрати на ремонт і обробку, щойно придбаного майна (слід обов'язково зберегти всі чеки);
- погашення відсотків по іпотечному кредиту за рахунок часткового повернення грошових коштів.
Незважаючи на те, що пенсія не обкладається прибутковим податком, для пенсіонерів передбачена можливість скористатися можливістю отримання вирахування під час придбання житлового нерухомого майна нарівні з трудящими громадянами. Той власник, яка не задіяв компенсацію в повному обсязі раніше має право на оформлення та використання залишку невитраченої суми при придбанні нерухомості в наступний раз.
У яких випадках не належить виплата компенсації за покупку квартири
Платнику податків можуть відмовити в праві на отримання компенсації. Щоб претендувати на компенсацію, заробляти доведеться тільки «білу» зарплату законними способами. Повернення прибуткового податку - фінансова допомога від держави, і умови її отримання слід строго дотримуватися. Повернути ПДФО не зможуть громадяни:
- які придбали квартиру до 01.01.2014 р, вже скориставшись вирахуванням при покупці;
- які купили житло після 01.01.2014 р, вичерпали ліміт (ліміт на повернення ПДФО - 13% з 2 мільйонів рублів, тобто, 260 000 рублей за життя максимум);
- які купували житлове нерухоме майно у близьких родичів - матері, батька, дочки, сина, брата;
- офіційно безробітні і не сплачують прибутковий податок;
- що зробили покупку за участю свого роботодавця - організації, де працює покупець, і яка оплатила частину вартості житла;
- скористалися державними субсидіями, програмами, посібниками, наприклад, материнським капіталом;
- військовослужбовці, яким кошти на покупку житла надані федеральним бюджетом - компенсовані можуть бути тільки витрачені власні кошти (наприклад, іпотека), державні субсидії компенсацій не підлягають.
Розмір майнового відрахування
На території РФ встановлена максимальна сума витрат - 2 мільйони рублів, з яких обчислюється майнове відрахування при покупці квартири, іншого житлового нерухомого майна або нового будівництва житла. Якщо майно було придбано і оформлено у власність після 01.01.2014 р, гранична величина компенсації застосовується до витрат, пов'язаних з придбанням як одного, так і декількох об'єктів нерухомого майна.
Максимальна сума витрат на придбання житла (або земельної ділянки під нього), будівництва, при погашенні відсотків за цільовим позикою (кредитом) становить 3 мільйони рублів. Це означає, що максимальний розмір повернення коштів по кредиту складе 390 000 рублів. При цьому податкові відрахування при покупці квартири в іпотеку можна отримати тільки один раз, навіть якщо сума, що підлягає нарахуванню, виявиться менше 390 000 рублів.
Які витрати враховуються
Компенсація покладається не тільки при придбанні готового до негайної експлуатації житлового майна. Стаття 220 НК РФ передбачає компенсацію і в разі, якщо витрати покупця корелюють з доведенням придбаного житла до прийнятного експлуатаційного стану (наприклад, ремонт застарілих конструкцій, підведення комунікацій).
Таблиця витрат, які враховуються при оформленні компенсації за покупку квартири.
|
Витрати, понесені на будівництво або придбання житлового будинку або частки в ньому |
Розробка проекту та кошторису майбутніх витрат |
|
Придбання будівельно-оздоблювальних матеріалів |
|
|
Переробка житлового будинку |
|
|
Ремонт житлового будинку - оплата робіт фахівців з обробки та ремонту |
|
|
Підведення комунікацій, загальних мереж, створення власних |
|
|
Витрати, понесені на придбання квартири, кімнати або частки в них |
придбання житла |
|
Будівельно-оздоблювальні матеріали (наприклад, успадковане житлове нерухоме майно застаріло і потребує ремонту) |
|
|
Оплата роботи бригади, яка здійснює будівельно-оздоблювальні роботи |
|
|
Витрати на погашення відсотків по цільових позиках (кредитам), які були отримані у банків, кредитних організацій, російських підприємств або ІП (займ повинен бути отриманий тільки у російських позичальників) |
Відшкодування відсотків по кредиту на придбання житла, який був отриманий до 01.01.2014 р (в повному обсязі, см. Лист Мінфіну від 19.08.2013 р № 03-04-05 / 33728 |
|
Відшкодування в межах 13% від 3 мільйонів рублів, якщо кредит на покупку житла було одержано після 01.01.2014 р |
Скільки разів можна отримувати
Згідно зі Статтею 220 НК РФ покупець квартири, придбаної до 01.01.2014 р, має право скористатися одноразовим майновим вирахуванням один раз за життя. Причому, тільки з тієї суми, в яку обійшлася купівля житлового майна. Наприклад, якщо нерухомість купувалася за 600 000 рублей, відрахування складе 13% від цієї суми, тобто, 78 000 рублів.
У покупців нерухомого майна, оформленого у власність після 01.01.2014 р, є право користуватися поверненням коштів неодноразово, але ліміт повернення не може перевищувати 260 000 рублів (13% з суми в 2 мільйони рублів). Схема повернення виглядає наступним чином:
- За кожен календарний рік платник податку може повернути суму, рівну ПДФО, яка сплачена ним (або його роботодавцем за нього) державі за звітний період (рік).
- Залишок належних коштів, якщо вони повністю не витрачені, що не згорає, а переходить на наступний період (рік) - його можна буде оформити як повернення до вичерпання ліміту в 260 000 рублей.
- Подати декларацію про доходи в наглядовий податковий орган можна тільки за поточний та / або максимум за три попередні роки.
Максимальний розмір повернення ПДФО
З 2014 року правова сторона питання, що стосується повернення ПДФО, розширилася завдяки закону від 23.07.2013 р № 212-ФЗ. Процедура отримання компенсацій при купівлі житла, придбаного після 2014 року, містить ряд змін. Роком придбання житлового майна, в тому числі, квартири, вважається дата на наступних документах:
- виписці з ЕГРН;
- свідоцтві купівлі-продажу;
- акті прийому-передачі (в разі часткового будівництва).
Законодавство встановлює максимальну вартість квартири, з якої можна повернути кошти - 2 мільйони рублів. Розрахувати розмір максимальної компенсації не складно - він становить 260 000 рублів (13% від 2 мільйонів рублів). Якщо житлова нерухомість коштує дорожче, максимальна сума повернення податку складе ті ж 260 000 рублів - 13% будуть вираховуватися не з усієї вартості нерухомості, що купується, а з її частини, максимальний розмір якої складають вищезазначені 2 мільйони рублів.
Як отримати податкове вирахування при купівлі квартири
Щоб отримати компенсацію, слід звернутися в наглядовий податковий орган за місцем прописки. Звернення за наданням юридичних послуг може зайняти більше часу, ніж якби ви робили все самостійно, але найголовніше - обійдеться набагато дорожче. Перед тим, як претендувати на оформлення повернення коштів, слід зібрати всі необхідні документи.
Співробітник податкової служби, якому ви подаєте документи на оформлення компенсації, протягом певного часу перевіряє їх - якщо все було зроблено в установленому законом порядку і без порушень, вам переведуть кошти на вказаний в документах рахунок. Розгляд заяв та прийняття по ним рішень займає у податкових органів в середньому від двох до чотирьох місяців.
Список необхідних документів
Щоб повернути податок і компенсувати частину коштів при купівлі житла, потрібно скласти заяву відповідно до встановленої форми, надати перераховані нижче документи та їх копії до податкового органу за місцем прописки. Документи, необхідні для оформлення майнового повернення:
- громадянський паспорт;
- копія громадянського паспорта;
- договір купівлі-продажу житла і його копія;
- правовстановлюючі документи на нерухомий об'єкт:
- копія свідоцтва про реєстрацію права власності;
- акт про передачу житлової площі у власність (якщо нерухоме майно купувалося за договором пайової участі в споруджуваному будинку);
- копії чеків, виписок про банківські перекази, платіжні квитанції, які доводять факт оплати житлового нерухомого майна, набутого у власність;
- копія свідоцтв народження дітей (якщо вони є);
- копія свідоцтва про присвоєння заявнику ІПН;
- довідка про трудові доходи з місця роботи (за формою 2-ПДФО);
- декларація річного доходу заявника за формою 2-ПДФО за минулий календарний рік;
- заповнену заяву на повернення майнового відрахування;
- реквізити розрахункового рахунку, на який очікується надходження компенсаційних коштів.
Податковий орган може зажадати заповнену заяву про поділ вирахування між подружжям, якщо заявник укладав офіційний шлюб. Щоб претендувати на майнове відрахування за 3 попередні роки, доведеться заповнити декларацію за кожен з них. У разі придбання квартири або іншого житлового нерухомого майна по іпотеці, перелік документів буде більше - до стандартного пакету додадуться копії:
- кредитного договору;
- довідки про погашених відсотках по кредиту;
- виписки про рух грошових коштів на кредитному рахунку - потрібна з моменту отримання кредиту і на день подання до податкового органу.
За який період можна оформити
Якщо покупка житла була здійснена в минулому, а повернення не був оформлений відразу, покупець може зробити це в будь-який момент - ніяких тимчасових обмежень на саме право отримання компенсації не поширюється. Повернути ПДФО можна тільки за три останні роки. Повернення грошових коштів може здійснюватися, починаючи з того року, як заявник отримує на руки наступні платіжні документи:
- підтверджують витрати, понесені у зв'язку з придбанням квартири, будинку або ділянки;
- підтверджують право власності на житло:
- виписка з ЕГРН (свідоцтво про реєстрацію права власності) - мала місце купівля-продаж за договором;
- акт прийому-передачі - при купівлі житла за договором пайової участі.
Повернути податок і отримати майнове відрахування можна тільки за той календарний рік, в якому виникло право власності на нерухоме майно, і наступні роки. Отримати компенсацію за роки, що передують виникненню права власності на об'єкт, до якого застосовується повернення, не можна. Подавати документи на оформлення повернення можна тільки після закінчення періоду (року). Винятком з правила є пільга, що має належати пенсіонерам - перенести майнове відрахування на 3 роки, які передували року виникнення права на об'єкт житлового майна.
Повернення прибуткового податку при покупці квартири
Порядний платник податків, покупець житла може претендувати на повернення частини коштів. Відшкодування податку при покупці квартири має свої особливості. Ось їх перелік:
- якщо житло придбане в іпотеку, відрахування йде на покриття частини іпотечних виплат (наприклад, відсотків по кредиту);
- якщо у власність набувається більше одного об'єкта, максимальну суму вирахування (260 000 рублів) можна розділити між об'єктами;
- важлива не ціна квартири, що купується, а максимальна сума компенсації (13% від 2 мільйонів рублів), яка становить 260 000 рублів;
- якщо виплати при покупці квартири або іншого житлового нерухомого майна не використані повністю, за ними можна звертатися багаторазово і до тих пір, поки ліміту не буде вичерпаний до кінця;
- якщо покупець має працюючих батьків або неповнолітніх дітей, компенсація покладається цим категоріям осіб (набуваючи у власність житло, покупець може використовувати відрахування близького родича, якщо вже використовував власний).
Звернення до податкової інспекції
Щоб скористатися правом на повернення грошей за покупку квартири в податковій інспекції, покупцеві квартири слід звернутися до відділення за місцем прописки. Процес отримання компенсації через відділення податкового органу за місцем прописки:
- Заповніть декларацію (форму 3-ПДФО).
- Отримайте довідку з бухгалтерії за місцем отримання трудових доходів (роботи) про суми податків, які були нараховані і утримані за відповідною подачі документів за рік за формою 2-ПДФО.
- Зробіть копії документів, що підтверджують право власності на житло.
- Підготуйте копії чеків, банківських виписок і інших платіжних квитанцій.
- Якщо ви купуєте квартиру або інше житлове майно у спільну сумісну власність, підготуйте копію свідоцтва про шлюб та письмова угода сторін-учасників угоди про порядок розподілу розміру майнового відрахування між подружжям.
- У відділення наглядового податкового органу за місцем прописки пред'явіть повний пакет документів, що підтверджують фактичні витрати і право на отримання компенсації при купівлі житла.
- Подавайте заяву на повернення ПДФО у зв'язку з витратами на придбання квартири або іншого житлового майна разом з декларацією.
через роботодавця
Податкові виплати при покупці квартири можна отримати в разі звернення до роботодавця. Це право слід попередньо підтверджувати в податковому органі. Порядок оформлення повернення коштів через роботодавця:
- Напишіть у вільній формі заяву на отримання документа (повідомлення), що підтверджує право отримання майнового відрахування.
- Право на отримання майнового повернення слід підтвердити. Підготуйте копії відповідних документів.
- Надайте заяву на отримання від податкового органу за місцем прописки документа (повідомлення), який підтверджує право майнового відрахування, приклавши копії документів, що підтверджують це право.
- Після закінчення 30 робочих днів заберіть з податкового органу документ (повідомлення), що підтверджує право отримання майнового повернення.
- Видане повідомлення пред'явіть роботодавцю - воно буде підставою для звільнення від сплати ПДФО з суми виплачуваних працівникові трудових доходів до кінця звітного періоду (року).
- Подаючи до податкового органу за місцем прописки документальні копії, що підтверджують право на отримання компенсації, майте при собі оригінали документів на випадок перевірки їх інспектором.
Компенсація за покупку квартири пенсіонерам
У Федеральний закон від 21.11.2011 р № 330-ФЗ внесено зміну по частині НК (глава 23), яке стосується порядку надання права на податкові виплати пенсіонерам при покупці квартири. Згідно з листом Мінфіну пенсіонер, який не має доходів, що підпадають під базу оподаткування має право перенести на попередні періоди, протягом яких він отримував доходи, залишки майнового відрахування.
Скористатися правом майнового відрахування пенсіонер може в трьох випадках:
- якщо не раніше, ніж за 3 роки до покупки житла пенсіонер був платником ПДФО;
- якщо особа, яка має право на отримання пенсійної допомоги, з тих чи інших причин залишається платником ПДФО:
- отримує допомогу недержавного типу;
- здає в оренду нерухомість будь-якого типу (по офіційно оформленим договором), отримує з неї дохід і відраховує ПДФО;
- отримує дохід з продажу будь-якого виду нерухомості;
- продовжує трудову діяльність;
- при втраті непрацюючим пенсіонером права перенесення майнового відрахування за термінами, виплата оформляється за рахунок офіційно працює дружина.