Допоможіть розробці сайту, ділитися статтею з друзями!

За даними уряду, на початок грудня 2022-2023 року сума заборгованості по сплаті податків та зборів до бюджету країни складає більше 40 мільярдів рублів. Зважаючи на це, в 2022-2023 році планується проведення фіскальної амністії. Депутати Держдуми вже встигли внести в Податковий Кодекс РФ всі необхідні офіційні поправки і зміни, завдяки цьому частина боргів, що накопичилися, які утворилися у фізичних осіб і суб'єктів малого бізнесу, будуть припинений. Триває списання податкових боргів ІП пройде в установленому нормативно-правовими актами порядку в короткі терміни.

Що таке податкова амністія для ІП в 2022-2023 році

Під терміном розуміється звільнення певної категорії платників податків від зобов'язань по сплаті обов'язкових зборів і зняття з них адміністративної та соціальної відповідальності, яка настає внаслідок несплати встановлених чинним законодавством зборів і внесків. Амністія являє собою ряд заходів, спрямованих на надання фізичним особам-громадянам РФ і суб'єктів підприємництва права здійснення сплати обов'язкових зборів, за якими встановлені в нормативно-правових актах терміни минули.

В історії РФ списання боргів і податків фізособам та ВП проводилося три рази, причому назвати практикуються заходи масштабними можна, оскільки уряд країни вимагало від боржників або погашення боргів повністю без сплати штрафів, або подання декларації. Фіскальна амністія в 2022-2023 році - це не просто новорічний подарунок уряду суб'єктам бізнесу, а рятувальний круг від банкрутства. Він здатний попередити ліквідацію багатьох дрібних фірм і організацій, які в нинішній економічній ситуації, не можуть успішно вести свій бізнес.

Фактори, що спровокували зростання заборгованості власників бізнесу перед бюджетом і зумовили необхідність здійснювати списання боргів ІП в 2022-2023 році:

  • непроста економічна ситуація,
  • введення санкцій проти більшості російських фірм і компаній,
  • коливання курсу національної валюти.

Нормативно-правове регулювання

Під час амністії в 2022-2023 році борги фізичних осіб, які визнані безнадійними, будуть списані повністю без необхідності їх погашення через певний час. Підстава для цього - Федеральний закон № 436-ФЗ «Про внесення змін до частини першу і другу НК РФ і окремі законодавчі акти», підписаний 28 грудня 2022-2023 року. Основні положення зазначеного документа вступили в законну силу на наступний день після його прийняття, для окремих положень встановлено пізнішого строку виконання.

Основною перевагою прийнятого федерального закону є не тільки те, що вся безнадійна заборгованість підлягає списанню. Уряд РФ зобов'язується пробачити все штрафи і пені, які встигли утворитися через прострочення внесення в бюджет обов'язкових державних зборів. Якщо стягнення обов'язкових платежів з ІП вже здійснювалося до моменту прийняття закону, повернення сплачених коштів проводитися не буде.

Хто потрапляє під податкову амністію

На юридичних осіб податкова амністія не поширюється. Групи громадян, борги яких підлягають списанню, вказані в чинному федеральному законі № 436-ФЗ. Вони такі:

  • фізичні особи, які мають борги по сплаті транспортного, земельного податку, податку на майно (приймаються до уваги всі суми, що виникли станом на 1 січня 2022-2023 року, в тому числі і пеня, яка сформувалася через несплату обов'язкових зборів);
  • ІП та фізичні особи, які були в минулому індивідуальними підприємцями, але з певних причин відійшли від бізнесу (підлягають списанню всі борги, в тому числі пеня і штрафи, що виникла до 1 січня 2022-2023 року через несплату податкових зборів за винятком деяких з них) ;
  • суб'єкти підприємництва, колишні індивідуальні підприємці, нотаріуси, адвокати, інші приватно практикуючі фізичні особи (списується вся сума боргу, що утворилася по страхових внесках до 1 січня 2022-2023 року, штрафи і пені, які виникли через їх невчасну оплату, за умови, що величина страхових внесків обчислювалася в восьмикратному розмірі).

Дізнатися детальну інформацію про недоїмку і порядку виконання списання боргів всі бажаючі громадяни можуть через сайт УФНС, маючи один з таких варіантів доступу, як:

  • кваліфікована електронний підпис;
  • реєстраційна картка для входу в особистий кабінет (для її отримання потрібно зареєструватися на сайті ИФНС);
  • обліковий запис на порталі держпослуг.

Сума списання боргу

Основна особливість амністії для ІП в 2022-2023 році полягає в тому, що максимальна і мінімальна сума податків не обмежена конкретними показниками. Буде списана вся недоїмка, що утворилася на встановлений в законі період. Так, припустимо, у фізичної особи або ІП є борг в розмірі 240 тисяч рублів. Крім цього, за прострочення обов'язкових платежів йому нараховані штрафи і пеня - 23 тисячі рублів. Підсумковий обов'язок громадянина перед бюджетом становить 263 тисяч рублів. Вся ця сума підлягає списанню.

За який період часу оголошена амністія для ІП

У Федеральному законі № 436-ФЗ, прийнятий 28 грудня 2022-2023 року, чітко прописані конкретні тимчасові рамки, протягом яких буде здійснюватися списання боргів ІП та фізичним особам. Амністія поширюється на такі види заборгованості:

  • несплачені страхові внески до Пенсійного фонду РФ (ПФР), пені та штрафи за ним, що сформувалися до 1 січня 2022-2023 роки;
  • борги по обов'язкових податкових внесків, що виникли у фізичних осіб або підприємців на ССО, ОСНО, ПСН і інших системах оподаткування на 1 січня 2022-2023 року.

Які борги спишуть ІП в 2022-2023

Амністія в 2022-2023 році передбачає списання безнадійної заборгованості, яка виникає внаслідок того, що громадянин не виконує покладені на нього зобов'язання по сплаті передбачених законодавством РФ податків і зборів. До неї відносяться:

  • борги з майнових податків, штрафи і пені,
  • борги з обов'язкових зборів, пов'язаних з веденням бізнесу, за винятком податку на видобуток корисних копалин, акцизів, податків при експортних і ввізних операціях, пені та штрафи.

Борги по страхових внесках до ПРФ за період до 1 січня 2022-2023 року підлягають списанню, тільки якщо страхові внески розраховувалися за такою формулою:

  • С = 8 × МРОТ × Т × Ч, де: МРОТ - це величина МРОТ, який діє в певному податковому періоді, С - сума, на яку зменшиться заборгованість ІП перед бюджетом, Ч - число місяців ведення бізнесу, Т - тариф внесків страхування.

Привести до формування безнадійного боргу може несплата таких видів обов'язкових внесків:

1. Для фізичних осіб:

  • транспортного (цей збір зобов'язується оплачувати кожен громадянин, на якого зареєстровано транспортний засіб);
  • на майно (стягується з усіх без винятку власників нерухомості, яка вважається об'єктом оподаткування і розташована на території РФ);
  • земельного (цим збором оподатковуються земельні ділянки, які перебувають у власності або належать на праві безстрокового користування).

2. Для ІП:

  • в залежності від використовуваного фіскального режиму.

Причини формування безнадійного боргу наступні:

  • підприємець не має матеріальних або фінансових можливостей для того, щоб в повному обсязі погасити недоїмку;
  • визнання індивідуального підприємця банкрутом;
  • пристави винесли постанову про закінчення виконавчого провадження;
  • фізична особа виключено з ЕГРІП;
  • минув строк позовної давності;
  • ліквідація фірми або організації;
  • наступила смерть боржника;
  • фізична особа позбавлена волі.

Податки, що підлягають списанню на всіх системах оподаткування

ВП у Росії використовують один з п'яти фіскальних режимів. Від того, яка система застосовується, безпосередньо залежать види і кількість зборів. У таблиці наведено весь перелік обов'язкових платежів, які платник податків на певному фіскальному режимі зобов'язується оплачувати в бюджет:

система оподаткування

податки

загальна (ОСНО)

податок на доходи фізичних осіб (ПДФО), податок на додану вартість (ПДВ)

ставлячи за провину (ЕНВД)

єдиний податок на залічено дохід, розмір якого не залежить від виручки

спрощена (ССО)

єдиний податок

патентна (ПСН)

оплачується патент залежно від умов застосування і виду господарської діяльності

для переробників, виробників, реалізаторів сільськогосподарської продукції

єдиний податок

Податкова амністія в 2022-2023 році передбачає повне списання боргів ІП, що виникли в результаті несплати перерахованих податків на указное в федеральному законі дату. Крім того, бізнесмени звільняються від оплати штрафів і пені, які будуть нараховуватися за прострочення і невиконані в строк зобов'язання. Ніяких умов щодо величини боргу не існує. ФСП зобов'язується автоматично анулювати всю суму заборгованості, що виникла у підприємця до 1 січня 2022-2023 року.

Амністія по страхових внесках ІП

Якщо заборгованість перед державою у ІП виникла через несплату внесків до ПФР і ФСС, то податкова інспекція її спише, але за період до 1 січня 2022-2023 року. Списанню підлягають і штрафи, які нараховані за несплату обов'язкових внесків до бюджету. Розраховувати на податкову амністію за внесками можуть тільки ті підприємці, які не вели господарську діяльність і не надавали до податкової інспекції звітність. При таких умовах обов'язкові збори нараховували в максимальному обсязі у відповідність з законами про обов'язкове страхування.

ПФР для розрахунку суми внесків для ІП при ненаданні ними даних в ФНС РФ використовує таку формулу: 8 МРОТ х 26% (тариф страхових внесків) х 12 (кількість місяців у році). У такому випадку розмір обов'язкового платежу може перевищувати 154 тис. Рублів на рік. Податкова амністія допоможе полегшити фінансовий тягар бізнесмена. Якщо внески до 2022-2023 року сплачувалися, а звітність в податкову службу передавалася своєчасно, але має місце пропуск одного або декількох обов'язкових платежів, то списання страхових боргів з ІП проводитися не буде.

Платежі до бюджету, які не підлягають податкової амністії

У Федеральному законі № 436-ФЗ чітко визначена заборгованість, яку податкова інспекція може анулювати. Не підлягають списанню борги ІП такого виду:

  • Акцизи. Щомісяця бізнесмени, діяльність яких пов'язана з реалізацією, виробництвом та іншими операціями з підакцизної продукцією - алкоголем, тютюновими виробами - зобов'язуються вносити до бюджету певний розмір податку. Акциз є непрямим збором, його підприємець сплачує спочатку, і тільки після цього він включається в вартість товарів. Сума обов'язкового платежу до бюджету залежить від процентних тарифів, фіксованих ставок, в певних випадках вона визначається комбінованим способом. Аванс за акцизами потрібно перерахувати не пізніше 15 числа, остаточна дата оплати - до 25 числа.
  • Податок на видобуток корисних копалин, крім, загальнопоширених (пісок, щебінь). Його розмір може обчислюватися в процентному співвідношенні бази оподаткування, яка визначається як вартість видобутого матеріалу, в рублях за 1 тонну. Підприємці зобов'язані платити податок щомісяця в бюджет за місцем, де розташована ділянка, на якому проводиться видобуток корисних копалин, не пізніше 25 числа місяця, наступного за звітним. Якщо надра розташовані за межами країни, внески сплачуються за місцем реєстрації підприємця.
  • ПДВ при транспортуванні вантажів через кордон РФ. Цей податок сплачується митним органам в прийнятому порядку. Якщо бізнесмен не є платником ПДВ, він зобов'язується оплачувати ввізного податок. Ведення підприємницької діяльності за спрощеною системою оподаткування не допоможе уникнути ІП обов'язки щодо сплати зазначеного збору.
  • Страхові внески за найманих працівників.
  • Страхові внески за себе, розмір яких фіксований. Сюди відносяться внески в ПФР, з обов'язкового медичного страхування. Їх розмір встановлюється щороку. Щоб своєчасно внести в бюджет страхові внески, потрібно внести оплату до 31 грудня.

Порядок списання боргів ІП

Заборгованість діючих і колишніх бізнесменів анулюють податкові органи за місцем їх проживання. Суми, які підлягають списанню, визначаються на підставі наявної у державної структури інформації. Відповідно до федеральним законом, IP повинен надати до податкової інспекції за місцем проживання заяву. Його можна скласти в довільній формі. Обов'язкова інформація, яка повинна вказуватися в заяві - прізвище, ім'я, по батькові боржника; його ІПН; дані про борг, який підлягає подальшому списанню.

Державний орган (податкова інспекція за місцем звернення ІП), вивчивши заяву і отриману інформацію, приймає об'єктивне рішення щодо можливості та законності списання боргу. Терміни, протягом яких це рішення має прийматися, в нормативно-правових актах не зазначено, тому подібна невизначеність може призвести до затягування процедури.

Як дізнатися про завершення процедури і сумі амністувати заборгованості

Президент РФ поставив перед виконавчими органами завдання дебюрократіровать процедуру податкової амністії в 2022-2023 році. В результаті цього податкові служби прийшли до того, що приймати рішення, пов'язані зі списанням боргів, будуть самостійно, без участі підприємців. Це з одного боку спростило процедуру, але з іншого боку призвело до занепокоєння підприємців, які тривалий час змушені жити в повному невіданні.

Щоб своєчасно отримувати відомості про списання заборгованості та якомога швидше позбутися від фінансового тягаря, ІП може звернутися в податкову службу з проханням роз'яснити порядок і терміни прийняття рішення про анулювання заборгованості. Після того, як податкові органи прийняли заяву, вони зобов'язуються розглянути його і направити відповідь заявнику протягом 30 днів. Отримавши повідомлення з податкової служби, бізнесмен зможе зорієнтуватися в часі, необхідному на списання боргів в його випадку.

Відео

Допоможіть розробці сайту, ділитися статтею з друзями!

Категорія:

Інші