Допоможіть розробці сайту, ділитися статтею з друзями!

Для громадян, які бажають поліпшити житлові умови, держава передбачила пільгу - майнове відрахування. Привілей є поверненням податку на дохід фізичної особи (далі - ПДФО) в розмірі 13%, а право на її отримання може бути надано будь-якій офіційно працевлаштованому платнику фіскальних зборів - самостійно або через свого роботодавця.

Що таке майнове податкове вирахування

Передбачена Податковим кодексом Російської Федерації (далі - НК РФ) можливість відшкодувати частину витрат, які пов'язані з поліпшенням житлових умов, називається майновим вирахуванням. Під цільовим призначенням використання пільги розуміється підвищення рівня і якості житлових умов:

  • придбання квартири;
  • капітальний ремонт нерухомості, яка знаходиться в аварійному стані;
  • іпотечний кредит на придбання житлоплощі;
  • будівництво індивідуального будинку;
  • покупка земельної ділянки під зведення власного житла.

По видатках на покупку житла

Повернення ПДФО поширюється на покупку кімнати, квартири, житлового приватного та / або частки / часток в них. Приміщення без обробки можна відремонтувати за рахунок коштів майнового відрахування:

  • оплатити розробку і складання кошторисно-проектної документації;
  • придбати оздоблювальні матеріали;
  • розплатитися з бригадою ремонтників за послуги;
  • підключити квартиру / будинок до мереж водо-, газо-, електропостачання, каналізації або створити автономні джерела житлових комунікацій.

У такій ситуації відповідно до підпункту 5 пункту 3 статті 220 Податкового кодексу Російської Федерації договір купівлі-продажу квартири в обов'язковому порядку повинен містити уточнююче параграф з докладним описом умов житлоплощі. Фраза про її стан може виглядати так: «продається в стані незавершеного будівництва і / або без обробки».

При будівництві житла

Майновий податкове вирахування покладається при зведенні індивідуального будинку та / або житлового фонду (масиву), в якому знаходиться квартира, що купується або кімната. Право на його отримання у майбутнього власника виникає, навіть якщо об'єкт не закінчений - наприклад, при участь у пайовому будівництві нерухомості. Щоб зробити повернення податкового вирахування при купівлі квартири в такій ситуації, потрібно акт передачі-приймання житлоплощі, підписаний обома сторонами угоди:

  • забудовником;
  • учасником пайового будівництва.

по іпотеці

Громадяни можуть скористатися правом на повернення податку при покупці квартири в іпотеку. Компенсація банку частини кредитної суми за рахунок майнового відрахування допускається тільки за умови цільового використання коштів: вони були видані і витрачені на будівництво або придбання власного житла. Факт виплат з погашення відсотків або одноразового покриття частини основного боргу вимагає підтвердження:

  1. квитанціями;
  2. прибутковими ордерами;
  3. виписками про перерахування грошей покупцем на банківський рахунок продавця;
  4. іншими документами.

По видатках на придбання земельної ділянки

Повернути ПДФО дозволяється покупцям земельних ділянок, на яких розташована нерухомість, що купується або буде проводитися індивідуальне житлове будівництво. У цій ситуації надання майнового відрахування здійснюється на наступних умовах:

  • приймаються до розгляду цільові витрати - тільки на житлову нерухомість, наприклад, будувати гараж заборонено;
  • ділянку землі повинен розташовуватися на території РФ.

Кому належить відшкодування ПДФО при купівлі квартири

Будь-який громадянин РФ, який одержує офіційний дохід, має право претендувати на повернення ПДФО при купівлі квартири в розмірі 13%, якщо він є сумлінним платником податків. Майновий вирахування покладено в таких випадках, як:

  • покупка житлового майна: кімнати, квартири або індивідуального будинку;
  • сплата основного боргу і погашення відсотків про іпотечною позикою;
  • капітальний ремонт і обробка квартири - з обов'язковим збереженням всіх документів, що підтверджують витрати: чеків, виписок з банківського рахунку, прибуткових касових ордерів;
  • будівництво приватного будинку.

Хто не може претендувати

Не всі громадяни можуть скористатися майновим вирахуванням. Покупець втрачає право претендувати на пільгу, якщо він:

  • вже скористався вирахуванням, а квартира придбана до першого січня 2014 р .;
  • купив житло у близького родича: бабусі, дідусі, матері, батька, дочки, сина, брата, сестри, свого чоловіка;
  • офіційно не працевлаштований і не платить ПДФО;
  • набував квартиру за фінансової підтримки свого роботодавця - організація оплатила частину житлоплощі;
  • купував нерухомість після першого січня 2014 р але вичерпав ліміт на майнове відрахування;
  • брав участь в державних програмах субсидування, наприклад, скористався материнським капіталом.

Нормативно-правова база

Основним документом, який регламентує громадянське право на отримання майнового вирахування, є ст. 220 Федерального закону РФ «НК РФ (частина друга)» від 05.08.2000 р №117-ФЗ. Список супутніх норм:

  • листи Департаменту податкової і митно-тарифної політики Міністерства фінансів Росії:
    • від 07.03.2013 р №03-04-05 / 4-194;
    • від 08.08.2013 р №03-04-05 / 32097;
    • від 24.10.2013 р №03-04-05 / 44997;
    • від 29.04.2014 р №03-04-05 / 20134;
    • від 28.11.2014 р №03-04-05 / 60785;
    • від 05.06.2015 р №03-04-05 / 32776;
    • від 19.06.2015 р №03-04-05 / 35504;
    • від 13.07.2015 р №03-04-05 / 40094;
    • від 22.07.2015 р №03-04-05 / 42071;
    • від 07.08.2015 р №03-04-05 / 45673;
    • від 08.07.2016 р №03-03-05 / 40267;
    • від 26.04.2017 р №03-04-05 / 25014;
    • від 31.10.2017 р №03-04-05 / 71416;
    • від 21.12.2017 р №03-04-05 / 85621;
  • лист Федеральної податкової служби Росії (далі - ФНС) від 05.09.2014 р №БС-3-11 / 2994 @.

Повернення прибуткового податку

Повернення ПДФО в розмірі 13% при купівлі житла, в тому числі квартири, буде залежати від способу придбання: відразу у продавця або із залученням іпотечного позики у банку. Інформаційна таблиця:

спосіб придбання

Максимальний розмір відрахування (р.)

За один раз

13% х 2 млн = 260 тис.

Через оформлення іпотеки

13% х 3 млн = 390 тис.

Скільки разів можна отримати

Відрахування при покупці квартири можна отримати 1 раз за життя. Принцип однократності має на увазі, що пільга буде витрачена заявником повністю: законодавство дозволяє використовувати кошти для придбання кількох об'єктів нерухомості і на поліпшення умов побуту. Право на повернення ПДФО припиняється після того як платник податків витратить всю суму цілком. Інструкція діє з першого січня 2014 року - якщо відрахування застосовувався до житла, оформленого у власність до цієї дати, подати заяву на його отримання не можна, від його розмірів це не залежить.

Скільки можна повернути податку з покупки квартири

Гранична сума повернення ПДФО при купівлі нерухомості має обмеження і становить в поточному рік 260 000 р. Максимальний обсяг пільги можна розрахувати на підставі вартості фактично проведених витрат на поліпшення житлових умов, законодавчо лімітованих в розмірі 2 млн р. Покупець квартири може повернути 13% від її вартості, якщо вона не перевищує вищевказаного межі, а залишок вирахування використовувати ще раз при інших відповідних обставин.

як оформити

Провести оформлення та отримання майнового податкового вирахування можна двома шляхами: через територіальне відділення ФНС і у свого роботодавця. Попередньо платнику податків потрібно підтвердити право на пільгу, виконавши ряд певних дій. Покрокова інструкція:

  • Заповніть податкову декларацію за формою 3-ПДФО.
  • Отримайте в бухгалтерії за місцем працевлаштування довідку про суми утриманих фіскальних зборів, які виплачувалися в звітних періодах (максимальний термін - 3 минулі роки), яким відповідає повернення податку при покупці квартири.
  • Підготуйте копії платіжних документів і паперів, що підтверджують, що у вас є право власності на придбане житло.
  • Заповніть заяву на повернення податку при покупці квартири - цільової майнове відрахування.
  • Надайте в ФНС за місцем вашої реєстрації заповнену декларацію. До неї прикладіть підготовлений до подання пакет копій необхідних документів.
  • Через 30 днів отримаєте від податкової інспекції лист з повідомленням про виникнення права на майнове відрахування.
  • Оформіть пільгу:
    1. через ФНС - як одноразову виплату всієї суми повернення;
    2. або за місцем працевлаштування - роботодавець перестане утримувати прибутковий податок з окладу, поки його не буде повернуто в заявленому обсязі.

Повернення грошей за покупку квартири в податковій

Претендент на отримання пільги може оформити її самостійно через територіальний ФНС за місцем реєстрації. Після підтвердження права на майнове відрахування платнику податків потрібно написати відповідну заяву, прикласти до нього необхідний пакет документів і / або їх копій і звернутися з ними до співробітника ФНС. Грошові кошти виплачуються за один раз шляхом перекладу повернення ПДФО на розрахунковий рахунок претендента.

через роботодавця

Платник податків може оформити майнове відрахування і через свого роботодавця. Дочекавшись листи з ФНС з підтвердженням права на пільгу, громадянин повинен звернутися з ним до безпосереднього керівника працевлаштувати його організації або в її бухгалтерію. Також слід докласти відповідну заяву, складене у вільній формі або за зразком, прийнятому в компанії. З місяця, в якому ФНС підтвердила право на отримання пільги, працівникові нараховуватимуть неоподатковуваний НФДЛ оклад, поки не виплатять повну суму вирахування.

Перелік необхідних документів

Щоб здійснити повернення податку за квартиру, слід підготувати необхідний пакет документів. Їх потрібно представити до подачі співробітнику територіального відділення ФНС. Претендентові знадобляться оригінали та копії таких документів:

  • заповнену заяву на отримання повернення ПДФО;
  • цивільний паспорт РФ;
  • контракт на купівлю-продаж квартири;
  • свідоцтво про реєстрацію права власності на житло;
  • виписки з рахунків, довідки про банківські перекази, чеки, платіжні доручення, що підтверджують оплату квартири;
  • акт передачі-приймання нерухомості, якщо її продаж здійснювався за контрактом пайової участі або вона була куплена в споруджуваному будинку;
  • свідоцтво про присвоєння ідентифікаційного номера платника податків (далі - ІПН);
  • довідка про розміри зарплати за формою 2-ПДФО з місця працевлаштування;
  • декларація про доходи за формою 3-ПДФО за звітний період - минулий календарний рік;
  • довідка з Пенсійного фонду Росії про розміри пенсії, якщо заявник її отримує.

Додатковий пакет, який може зажадати податкова інспекція:

  1. декларації за формою 3-ПДФО за 2022-2023-2017 рр. при поверненні ПДФО за три останніх роки;
  2. заяву про розподіл податкового вирахування між чоловіком і дружиною;
  3. свідоцтво про укладення шлюбу;
  4. цільової кредитний договір або іпотечний договір;
  5. графік погашення відсотків за позикою;
  6. довідки про перерахування сум в рахунок сплати вартості відсотків за користування кредитними коштами.

терміни отримання

На розгляд заявки на повернення НФДЛ і процедуру перевірки документів у ФНС йде близько місяця. У разі прийняття позитивного рішення податковий орган надсилає претенденту письмове повідомлення, яке підтверджує його право на повернення податку при покупці квартири. Документ має бути поданий роботодавцю. З місяця, в якому повідомлення було представлено працевлаштувати організації, її бухгалтерією заявнику буде нараховуватися оклад, звільнений від оподаткування ПДФО.

Відео

Допоможіть розробці сайту, ділитися статтею з друзями!

Категорія:

Інші