Безоплатна передача майна рухомого або нерухомого від однієї людини іншій називається даруванням. Тому, що згідно із законом отримана в дар річ вважається доходом, на неї поширюється сплата податку. Корисно знати кожному, яка сума даної сплати і як правильно її розрахувати, щоб не мати проблем з державними службами.

Сплачується податок за договором дарування

Щоб дізнатися, сплачується податок з дарчим на квартиру, потрібно звернутися за допомогою до Податкового кодексу країни, де чітко прописано, що будь-який дохід громадянина їм обкладається. Якщо подарувати квартиру або машину, то обдаровуваний отримає дохід, що призведе до оплати прибуткового податку, розмір якого становить 13% від вартості майна. Така ціна прописується або відразу в договорі дарування, або розраховується, виходячи з виду подарованого майна. Не обкладаються платежами гроші, отримані від родичів або інших людей, заборонені дарування між організаціями.

нерухомості

Оподаткування при даруванні нерухомості близьким родичам залежить від цінності квартири, про яку йдеться в договорі. Якщо рядок з цими даними там відсутня, або дарувальник не знає точну вартість об'єкта, то платіж розраховується від інвентаризаційної оцінки БТІ. Навіть якщо дарується не весь будинок, а його частина, кімната з комунальної квартири, платіж буде діяти і на них, тільки розраховуватися від грошової вартості цієї частини.

автомобіля

Податок на дарування автомобіля також платиться, бо машина вважається майном, яке обкладається прибутковим його видом. Сума оплати розраховується з ринкової вартості автомобільного засобу, від якої беруться 13%. Для правильного дотримання законодавства обдаровуваного фізична особа подає до Податкової службу довідку 3-ПДФО до кінця квітня наступного року, а платіж здійснює до середини липня. Якщо обдаровуваний отримав авто за підсумками лотереї або розіграшу, він все одно робить даний платіж.

Акції, паї і частки

Податок на дарування оплачується і тоді, коли обдаровуваний отримує цінні папери, акції, паї і частки в статутному підприємстві. Прибутковий податок сплачується обдаровуваним, дарувальник не робить платежів, але може отримати від Податкової служби лист про їх подачі. На це їм слід відправити пояснювальну записку, що це був договір дарування. Виплачувати суму прибуткового податку на акції доведеться за ставкою 13%, стандартною нормою для всіх видів дарування.

Податки при даруванні нерухомості близьким родичам

Люди можуть задаватися питанням - платиться податок при даруванні квартири родичу. Цей пункт важливо мати на увазі, тому що якщо дарувальник близький родич, то обдаровуваний звільняється від оплати. До близьких родичів відносяться:

  • чоловік, дружина, батьки, дочки, сини, навіть усиновлені;
  • брати, сестри, бабусі, дідусі.

Відмінністю спадкування за заповітом від дарчим вважається вигода останньої для обдаровуваного, тому що той отримує нерухомість відразу і може розпоряджатися нею після реєстрації угоди. За заповітом же власник майна вважається таким поки не помре, що обмежує права спадкоємців по відношенню користування квартирою або машиною. Навіть якщо в заповіті власник напише тільки одного одержувача майна, на нього все одно можуть претендувати інші близькі родичі.

Чи не родичам

Тітки, дядьки, двоюрідні сестри і брати не є близькими родичами, а тому ставка податку на дарування за їх участю є повною. Уникнути оплати можна, зробивши акт дарування не безпосередньо - між тіткою і племінницею, а двома угодами - від тітки - сестри, від матері - дочки. Це займе деякий час на реєстрацію угод, вступ їх в законну силу, але допоможе обійтися без оплати.

Який податок сплачується при даруванні нерухомості

Розрахунок суми, необхідної для сплати при отриманні подарованої нерухомості, здійснюється за фіксованою ставкою 13%. Пільги на неї не поширюються, так що якщо обдаровуваний - пенсіонер або інвалід, він зобов'язаний зробити платіж за повною ставкою. Винятком при реєстрації договору дарування складають працівники консульства разом з членами своєї сім'ї - право звільнятися від податку закріплено за ними за рішенням Віденської конвенції.

Існує застереження, що вартість подарованої нерухомості в договорі не повинна відрізнятися від того, скільки вона коштує на ринку, на 20 і більше відсотків. Якщо виникає така різниця, платіж розраховується з більшої суми - інвентаризаційної вартості, встановленої БТІ. Якщо дарується земельну ділянку з будинком, то в цю вартість увійдуть обидва об'єкти, а база платежу на землю буде дорівнює ціні вручається ділянки.

Законом встановлено фіксовані дати подання декларації та здійснення платежу, при недотриманні яких можна отримати штраф. При простроченні подачі декларації штраф становить 100 рублів, якщо ж з урахуванням нього одержувач не сплатить суму вчасно, то йому буде нараховано штраф, який дорівнює 20% від платежу. Ненавмисної оплата вважається при повторній простроченні, що тягне за собою нарахування штрафу, рівному 40% від платежу.

Оплата здійснюється шляхом подачі в Податкову службу документів:

  • документи на право володіння майном;
  • сам договір про дарування майна;
  • акт прийому і довідка БТІ, якщо дарується нерухомість;
  • паспорта всіх задіяних сторін;
  • свідоцтво про шлюб, коли договір укладається між подружжям;
  • декларація за рік.

Співробітники Податкової служби отримують документи, розраховують суму податку та надсилають її з квитанцією. Там буде вказана дата, після якої платіж буде вважатися простроченим. Оплатити квитанцію можна через будь-який банк. Деякі люди можуть примудритися, щоб не сплачувати прибутковий податок, проводячи оформлення не договору дарування, а фіктивною купівлі-продажу з умовної передачею грошей.

При укладанні такої угоди дарувальник-продавець не здійснює оплату податку за умови, що нерухомістю він володіє понад 3 років. При продажу нерухомості, рахувалася за власником менше 3 років, здійснюється платіж в розмірі 13% від вартості понад 1 мільйон рублів від ціни на квартири. Мінусом такої угоди є її фіктивний характер, переслідуваний Кримінальним кодексом з відповідним покаранням обох сторін.

Від угоди можна відмовитися, для чого слід написати заяву. Зробити це потрібно до того, як договір буде підписаний і поданий в Реєстраційну палату, інакше доведеться писати ще одне з поясненням відмови. Не тільки обдаровуваний може відмовитись від угоди - це право здійснити і дарувальник до офіційної реєстрації договору з наступних причин:

  • зміна стану здоров'я, положення, рівня життя;
  • доведені в судовому порядку неправомірні дії обдаровуваного, вчинені ним по відношенню дарувальника або членів його сім'ї;
  • псування або втрата нерухомості в зв'язку з діями обдаровуваного.

ПДФО резидента РФ

Якщо людина вважається резидентом Росії, то ставка ПДФО при даруванні квартири близькому родичу вважається 13%, без всяких пільг і відрахувань. Резидент та людина, яка є громадянином країни, має її паспорт і знаходиться тут понад 183 днів поспіль. Коли офіційне місце проживання громадянина знаходиться за межами країни, то здійснювати платіж він повинен до моменту переходу квартири у власність.

Ставка ПДФО для нерезидентів

При оплаті податку на дарування нерезидентом РФ його ставка зростає до 30% від повної вартості нерухомого майна. Громадянин РФ може бути нерезидентом, якщо не знаходиться тут в межах понад 183 днів поспіль, тому для зниження ставки потрібно враховувати цей фактор, щоб мати можливість знизити прибутковий податок до 13% при наявності паспорта країни. Якщо обдаровуваного іноземець, то ставка платежу може змінюватися в залежності від встановлених угод між цими країнами.

Відео: податок на подаровану квартиру

Категорія:

Фінанси