Допоможіть розробці сайту, ділитися статтею з друзями!

Повернення грошей за навчання уможливлює отримати назад частину коштів, внесених до бюджету. Компенсувати витрати можна, якщо ви платили за свою освіту або за своїх найближчих родичів. Законодавством передбачено відшкодування у розмірі 13% від суми. Це актуально при наявності офіційного заробітку, за допомогою якого була внесена необхідна сума прибуткового податку.

Що таке соціальний відрахування на навчання

Соціальний відрахування - частина прибутку, що не обкладається податкової митом, тобто сума, що скорочує розмір доходу, що піддається обов'язковому налогообложенію.Оформленіе соціального відрахування допустимо при отриманні платної освіти в державних установах: вузах, коледжах, автошколах і т.д.

Варто відзначити, що якщо ви оплачуєте власну освіту, компенсація не залежить від форми навчання. Якщо мова йде про повернення за навчання близьких родичів, вони повинні навчатися лише очно.

Норми, які регламентують цю сферу, прописані в Податковому кодексі РФ. Він є головним носієм інформації про пільги по відшкодуванню внесків фінансового характеру. Соціальні відрахування на навчання регулюються статтею 219 пункт 2.

Відмінні особливості

Повернення податку за навчання може бути багаторазовим. Надавати прохання про пільгу допустимо щороку, якщо ви не виходите за рамки передбаченого ліміту за сумою або обсягу витрат.

Можливість забрати гроші, витрачені на освіту, є лише за той період, який здійснювалась оплата. За кожен сплачений рік повернення можна зробити в наступному році. Максимальний термін для права на відрахування - 3 роки: все, що не встигли забрати раніше, згорає. Для оформлення соціального відрахування одночасно за кілька років документи повинні подаватися окремо за кожним роком.

Ще однією відмінністю повернення податкових платежів є не переносимість на наступні податкові періоди перевищення платіжної суми понад встановлену норму. За календарний рік розраховується тільки та частина, яка обмежується НК Російської Федерації.

Хто може претендувати

Претендувати на повернення ПДФО за видатками на навчання мають право люди, які оплачують власне навчання (стаціонар, заочно, вечірня форма), освіту своїх дітей (особи на офіційному піклування до 18 років) і близьких родичів, вік яких не перевищує 24 років. При цьому сплачує ціну повинен мати офіційне працевлаштування, а освітня установа - державну ліцензію та акредитацію.

Повернення 13 відсотків за навчання можна отримати, якщо ви користувалися послугами закладів наступних категорій:

  • коледжі;
  • училища, технікуми;
  • вищі навчальні заклади (інститут, університет, академія і т.п.);
  • центри додаткового і підготовчого навчання;
  • автошколи;
  • школи;
  • центри вивчення іноземних мов;
  • центри підвищення кваліфікації;
  • інтернати;
  • дитячі садки.

При наявності державної ліцензії повернення можна оформити і в комерційних установах. Потрібно знати, що повернення надається виключно за послуги освіти. Харчування, проживання, проїзд тощо до них не відносяться.

умови отримання

Податкові відрахування за навчання можливий при дотриманні наступних умов:

  • громадянство і постійна реєстрація на території Російської Федерації;
  • оподатковуваний по 13-процентній ставці дохід;
  • надання в федеральну податкову службу документації, що свідчить про проходження навчання;
  • проведення платежів особою, яка претендує на пільгу;
  • наявність у закладу, який надає курс навчання, державної ліцензії.

Граничне обмеження і порядок розрахунку

Необхідно розуміти, що платник мит може отримати по відрахуванню обмежену кількість грошових коштів. Поріг ліміту державою встановлено в 120 тис. Рублів для фінансування власного навчання і 50 тис. Рублів для родичів. Підстава для розрахунків - відшкодування від витраченої суми, фактично 13% податку.

Найкраще здійснювати оплату окремо за кожен рік отриманої освіти, тому що при одноразовій оплаті декількох років сума витрат буде більше, а повернуть вам все одно не більше 120 000 рублів і одноразово.

Повернення податку на власне навчання

Повернення грошей на навчання можна зробити, скориставшись соціальним вирахуванням, якщо:

  • здійснювалась оплата за послуги по утворенню в державних закладах;
  • фізична особа, яка оплачує навчання, офіційно працевлаштовано і виплачує прибутковий податок.

Розмір повернення за власну освіту обчислюється за календарний рік і характеризується наступними моментами:

  • не можна повернути суму більшу, ніж та, яка була перерахована на рахунок бюджету (13% заробітної плати);
  • повернути можна до 13 відсотків сплаченого освіти, але не більше 15 600 руб. Це пояснюється обмеженням на гранично допустиму суму повернення в 120 тисяч рублів (120 000 * 13% = 15 600);
  • ліміт в 15 600 руб. стосується не тільки освітньої сфери, а й усіх соціальних відрахувань, сума яких не повинна бути вище 120 тисяч рублів.

Податкові відрахування за навчання дитини

Щоб отримати право на повернення ПДФО за навчання дитини, потрібно потрапляти під наступні умови:

  • дитина повинна навчатися на денному відділенні;
  • його вік не перевищує 24 років;
  • в оформленому договорі про надання оплачуваних послуг освітнього характеру, платником повинен вказуватися батько або мати дитини;
  • в документах з оплати основним фігурантом є один з батьків.

Гранична сума відрахування на дитину, встановленого статтею 219 Податкового кодексу, не може перевищувати 50 000 рублів, значить повернення буде в розмірі 6, 5 тис. Руб. (50 000 * 13% = 6 500).

У яких випадках можливе повернення ПДФО за братів або сестер

Відрахування за навчання братів і сестер проводиться за тими ж умовами, що і за дітей. Сума не може перевищувати 50 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, і родичі, які навчаються на денному відділенні, не повинні бути старше 24 років. Для оформлення повернення необхідні документи, що підтверджують родинні зв'язки (свідоцтва про народження).

Як повернути 13 відсотків за навчання

Повернути соціальний відрахування за навчання можна за той період часу, в який проводилася оплата. Перспектива оформлення вирахування відкривається в наступному році. Повернення сплаченого в минулому податку можна зробити, якщо термін давності не перевищує трьох років. Наприклад, звернувшись в ФНС у 2022-2023 році, можна попросити відрахування за 2014-2016 роки. Якщо термін більше, гроші вже не повернуть.

Декларацію слід подавати на наступний календарний рік після того року, був здійснений витрата. Частота повернення грошових коштів пропорційна часу, витраченому на навчання. Якщо воно тривало 10 років, то виплати можна отримувати щороку. Єдине обмеження - термін подачі декларації (3 роки). Тому не слід відкладати її здачу на невизначений термін, а оформляти відразу після закінчення року.

через роботодавця

Податкові відрахування за навчання можна зробити до закінчення календарного року, якщо звернутися з даною вимогою до роботодавця. Перед цим необхідно підтвердити правомірність вимоги в податкову службу. Алгоритм дій такий:

  1. Потрібно підготувати клопотання на отримання повідомлення від ИФНС про право на соціальний відрахування.
  2. Робляться копії пакета документів, які підтверджують право на можливість оформлення повернення.
  3. За місцем постійної реєстрації в орган оподаткування надається письмове звернення на отримання повідомлення про право на відрахування з наданням копій підтверджуючих документів.
  4. Після закінчення 30 календарних днів, в податкову службу отримати повідомлення підтверджує право на отримання податкового вирахування.
  5. Надати наймачеві повідомлення, видане податковою службою. Воно є підставою для скасування утримання податку на дохід з суми заробітної плати фізичної особи до кінця поточного року.

Подаючи копії необхідних документів в ИФНС, що свідчать про право на отримання вирахування, слід мати і оригінали, щоб службовець інспекції міг зробити перевірку.

Через податкову службу

Повернути 13% податкових витрат можна, звернувшись до податкової інспекції. Покрокова інструкція.

  1. Заповнюється декларація, подана у формі 3-ПДФО, за рік, коли здійснювалася плата за навчання.
  2. У бухгалтерії за місцем працевлаштування виходить довідка (2-ПДФО) із зазначенням, яку суму заробив платник податків, з нарахованими і забраних податковими сумами за потрібний рік.
  3. Робиться копія договору з установою, що надає освітні послуги, в якій прописані всі реквізити ліцензії на право здійснення навчальної діяльності. При підвищенні вартості освітніх послуг, слід надати підтверджуючий це документ або його копію.
  4. При фінансуванні своєї освіти, навчання дитини, брата або сестри, потрібно додатково мати копії таких документів:
    • довідка, яка свідчить про проходження очної навчальної форми в потрібному році;
    • свідоцтво про народження дитини;
    • документи або договір на піклування або опіку.
  5. Зробити копії документів про проведені витрати платника податку на освітні потреби (касові чеки, прибуткові ордери, доручення на платіж і т.п.).
  6. Надати за місцем прописки в податкову організацію заповнену декларацію, підкріплену копіями документів, що свідчать про витрати і право на надання податкового повернення за витратами на процес навчання.

Обидва ці способу мають переваги і недоліки. Відрахування через наймача можна отримувати незалежно від часу до кінця року. Але при поверненні великої суми і подачі на неї заяви в другому півріччі, роботодавець може просто не встигнути виплатити всю суму до кінця року. Тоді для виплати залишку доведеться звертатися в ИФНС.

Документи для податкового вирахування

Отримання пільги шляхом вирахування з подальшим поверненням вимагає надання 3-ПДФО довідки з підтверджує факт оплати, освіти, відрахувань із зарплати і спорідненості документацією. Заява податкового вирахування подається як окремий документ.

Для повернення коштів, витрачених на освіту самої фізичної особи потрібні наступні програми:

  • документ, що засвідчує особу;
  • Довідка від наймача про доходи у вигляді форми 2-ПДФО. При працевлаштуванні в декількох місцях, довідка буде потрібно з кожного;
  • укладений з освітнім закладом договір;
  • документи про оплату;
  • ліцензія освітнього закладу.

Потрібно враховувати, що даний перелік може бути розширений за вимогою територіальної податкової інспекції. Особі, що фінансує освіту родичів, крім основних документів, потрібно надати наступні папери:

  • особам, що вносять плату за дитячу навчання - свідоцтво їх народження;
  • особам, що платять за навчання братів або сестер - документ, що підтверджує факт спорідненості;
  • паспорт родича, за якого ви платили;
  • опікунам - довідка про піклування або судове рішення;
  • підтвердження з освітнього закладу про проходження навчання за денною формою.

Якщо помилково в документах про оплату навчання родича був зазначений не платник податків, потрібно буде надати довіреність, засвідчену нотаріально, на право здійснити оплату у встановлений договором термін.

Як правильно оформити заяву

Складання заяви для повернення надміру сплаченого ПДФО відбувається в письмовій формі за наданим податковою службою зразком. Умовно його можна розділити на три частини: вступну, основну і додаткову.

  1. Вступна частина (верхня права частина документа) відведена для вказівки ИФНС, відділенню якої адресується заява та персональні дані фізичної особи, яка претендує на пільгу. Особисті дані включають в себе ПІБ повністю без скорочень, паспортні дані, ідентифікаційний номер, реєстрацію. Якщо постійної прописки немає, потрібно вказати податковий орган, який обслуговує адресу тимчасового перебування. Обов'язковою є вказівка контактного телефону.
  2. В основній частині, що йде після заголовка, прописуються номер статті, назва повертається податку, періоди, коли сплачувався ПДФО, сума, назва банку, в якому відкрито рахунок і безпосередньо його номер.
  3. Додаткова частина повинна нести в собі список яких докладають до заяви документів.

Подати заповнену заяву разом з підтверджуючими документами можна трьома способами.

  1. Особисто або через представника за дорученням.
  2. Поштою, рекомендованим цінним листом.
  3. Через особистий кабінет платника податків.

Довідка 3-ПДФО

Складати її потрібно на бланку 3-ПДФО форми. Отримати бланк можна в будь-якому відділенні податкової інспекції або завантажити самостійно з офіційного ресурсу ФНС. Заповнюється довідка за встановленим порядком:

  • відомості заносяться великими друкованими літерами;
  • кожна буква і розділовий знак пишеться в окремій клітинці;
  • числа вирівнюються по правому краю;
  • осередки, що залишилися порожніми, закреслюються прямою лінією;
  • документ заповнюється без помилок, виправлень, затерли. Внесені дані мають бути достовірними і актуальними. При наявності помилок в готової довідці в прийомі буде відмовлено;
  • для надрукованого на комп'ютері документа є неприйнятною двосторонній друк, скріплення декількох листів і пошкодження штрих-коду, розташованого у верхній області довідки.

Довідка подається до податкової інспекції за місцем прописки. Складається ця декларація виключно для органів оподаткування, якщо повернення оформляється через ІФСН. Якщо отримувати відрахування через роботодавця - довідку оформляти не треба.

Відео

Допоможіть розробці сайту, ділитися статтею з друзями!

Категорія: