23 глава Федерального закону Російської Федерації (далі - РФ) «Податкового кодексу РФ (частина друга)» від 05.08.2000 р №117-ФЗ говорить, що купівля-продаж майна, також і автомобіля, що приносить вчиняє її особі прибуток, підлягає обкладенню податком на доходи фізичних осіб (далі - ПДФО), розмір якого становить 13% - для громадян РФ і 30% - для осіб, які не є резидентами.
В яких випадках сплачується податок з продажу машини
Щоб уникнути штрафів сплата податку при продажу автомобіля обов'язкова при наступних обставинах:
- Транспортний засіб (далі - ТЗ) знаходилося у володінні продавця менше 3 років. Податкова декларація подається обов'язково.
- Вартість реалізованого ТЗ (далі - СТС) вище ціни (далі - ЦТС) придбання. Оподатковуваного фіскальним збором базою є різниця між ними за формулою ПДФО = (СТС - ЦТС) / 100 х 13.
- ТС було реалізовано менше, ніж за 250 тис. Рублів - стільки і становить максимальний податкове вирахування при продажу автомобіля менше 3 років.
Способи знизити суму податку
Суму ПДФО можна зменшити або отримати звільнення від сплати збору. Способів зробити це кілька:
- Почекати 3 роки з дати виникнення права власності на машину.
- Довести, що вартість авто при реалізації не перевищує первісну ціну покупки машини.
- Оформити і отримати податкове вирахування, максимальний розмір якого дорівнює 250 000 рублів.
- Зменшити дохід від реалізації ТЗ на суму витрат при його покупці.
тривале володіння
Право володіння виникає в момент передачі ТЗ на руки власнику відповідно до контракту купівлі-продажу.
Дата реєстрації авто в Державній інспекції безпеки дорожнього руху (далі - ДАІ) ролі не грає. Інформацію про початок терміну володіння машиною містять такі документи:- контракт купівлі-продажу ТЗ, якщо авто купувалося з рук;
- довідка-рахунок при покупці машини у дилера через салон.
Сума, що не обкладається податком при продажу автомобіля, що знаходився у власності більше 3 років - це вартість реалізації ТЗ. Подавати 3-ПДФО декларацію зі звітом про таку угоду не потрібно. Приклад. Громадянин Іванов зробив продаж авто УАЗ Патріот 2012 випуску. ТС купувалося в 2013 р через салон за 750 000 р. і було реалізовано в 2022-2023 р за 450 000 р. З моменту переходу прав власності на автомобіль до Іванова пройшло більше 3 років - сума розміром 450 000 р., Отримана при продажу машини, не є оподаткованого базою.
відсутність доходу
Якщо господар не отримав прибутку від перепродажу свого ТЗ, виручена сума не є базою, що обкладається ПДФО. Перерахунок прибуткового податку ведеться за вищезазначеною формулою ПДФО = (СТС - ЦТС) / 100 х 13. При наявності договору попередньої угоди з фіксованою ціною покупки - ЦТС (наприклад, 750 000 р.), Що перевищує вартість продажу - СТС (наприклад, 0, 5 млн р.), в результаті вийде негативний показник (- 250 тис. р.) Фактична сума фіскального збору дорівнює 0. Декларацію 3-ПДФО з відображенням розрахунків подавати слід у встановлені законодавством терміни.
Зменшення доходів на суму витрат
Прибуток від продажу ТЗ можна зменшити на суму витрат за наявності підтвердних придбання автомобіля документів, що відображають його попередню ціну:
- договору купівлі-продажу;
- платіжного доручення, якщо машина була куплена за рахунок кредитних коштів;
- виписки з банківського рахунку;
- квитанції до прибутково-касового ордера;
- чека.
Приклад. Громадянин Іванов придбав авто УАЗ Патріот 2012 р випуску з рук у знайомого за ціною 400 000 в 2022-2023 г. Через 5 місяців власник ТЗ вирішив його продати. У 2022-2023 р Іванов реалізував машину за 450 000 р. Маючи на руках контракт купівлі-продажу, який підтверджує вартість реалізації машини, Іванов має право зменшити оподатковуваний суму за рахунок вирахування витрат: 450 000 - 400 000 = 50 000 р. - з різниці слід оплачувати НФДЛ.