Письмове зобов'язання, цінний папір певної форми називається векселем. Згідно з документом його власник має право на вимогу сплати грошового боргу у встановлений термін і на певну документом суму. Цей інструмент широко використовують юридичні особи для розрахунків між собою.
Що таке вексель
У товарних відносинах першої цінним папером, яка дала початок всім іншим видам подібних фінансових інструментів, є вексель. Це документ, який випускається і контролюється спеціальною галуззю законодавства - вексельним правом, а оподаткування регулюється податковим кодексом РФ. Вексель - це цінний папір, що служить підтвердженням боргу однієї особи (векселедавця) другій особі (векселедержателю). Випуск, видача весловому паперу першому власнику називається емісією.
Це один з найстаріших фінансових документів. Прототипи його відзначають ще при древніх римлян і жителів Римської імперії. Виникла перша форма боргового зобов'язання, що отримав назву вексельного документа, в Італії 18 століття. Велика частина термінів, які пов'язані з папером, мають італійське походження. Гнучкість і зручність документа привели до його повсюдного поширення. Сьогодні цей фінансовий інструмент отримав широке застосування і в Росії.
Значуще відміну векселі від облігації в тому, що предмет боргу в першому інструменті - грошові кошти, а в другому - частка участі в капіталі акціонерів. Є ще ознаки, за допомогою яких паперу відрізняють між собою:
- Кожна облігація неодмінно повинна бути піддана державної реєстрації.
- Вексельним документом можна розраховуватися замість готівкових грошових коштів, з облігаціями це неможливо.
- Облігації формуються по правовому механізму купівлі-продажу, а вексельний документ - передачею за розпорядженням поточного власника.
Визначено такі характеристики фінансового інструмента:
- абстрактність;
- безперечність зобов'язань;
- безумовність;
- простота, відсутність зайвої інформації, використання тільки обов'язкових реквізитів;
- формалізм;
Характеристика «абстрактність» означає, що в розписці немає вказівки на угоду, що стало основою вексельного документа. На платіж не впливають зобов'язання між суб'єктами. Характеристика «безумовність» означає відсутність будь-яких умов по виплаті. Ніякі умови не можуть скасувати сплату грошових коштів векселедержателю, обумовлену в такий розписці.
Форма і реквізити векселя
Строго встановлена форма є обов'язковою ознакою боргового інструменту. Під формою розуміють спосіб фіксування прав, посвідчених ним. Тільки при складанні за певними правилами купується юридична сила і властивості. Реквізити векселя відносяться до елементів форми і не можуть відрізнятися від встановлених порядків.
Обов'язкові реквізити тратти (перекладної форми), що визначаються вексельним законодавством Росії, включають:
- позначення «вексель» в тексті;
- пропозиція сплатити вказану суму грошей, яке нічим не обумовлено;
- ім'я платника (трасата);
- термін платежу;
- ім'я одержувача боргу;
- дані про місце і дату написання боргового зобов'язання;
- підпис особи, яка видала вексельну папір.
види векселів
Боргова розписка обов'язково оформляється в письмовому вигляді, але не всі з них виглядають однаково. Слід знати, які бувають векселі. Ці фінансові інструменти представлені двома видами:
- простий;
- перекладної.
Також розрізняють процентний і безпроцентний вексель. Значення стає зрозумілим із назв: в першому випадку вказується ставка відсотка, в другому - немає. При безпроцентному вигляді оформлення заборгованості не обов'язково виплачується тільки номінальна вартість. У явній або неявній формі будь-який комерційний інструмент передбачає виплату відсотків. Безвідсоткова форма носить умовний характер, адже процентна ставка включається в номінальну вартість, яка буде виплачена при погашенні боргу.
простий вексель
Одним з підвидів оформлення заборгованості є простою або соло-вексель. Згідно з цим документом векселедавець зобов'язується повернути векселедержателю зазначену суму в зазначений термін. Часто учасниками такого договору є покупець і продавець. Покупець будь-якого товару може виписати боргову папір на ім'я продавця, який виступає одночасно кредитором.
Простий вексель з індосаментом
Коли на звороті боргового зобов'язання або на підрядному аркуші (алонжі) вноситься запис про надання всіх прав вимоги до іншого особі, цей текст називається індосаментом (жиро). Вексель переданий за індосаментом знімає зобов'язання з колишнього векселедержателя і передає його индоссату (новому векселедержателю). Особа, яка передає боргове зобов'язання, в цьому випадку називається індосантом. За законодавством не дозволяється передача частини суми (частковий індосамент).
перекладної вексель
Коли в фінансовому інструменті вказується необхідність сплати боргу векселедавцем третій особі - векселедержателю, мова йде про перекладної формі оформлення заборгованості. Перекладної вексель тратта «переводить» борг з однієї особи на інше. В таких документах векселедавець іменується трасантом, боржник - трассатом, а одержувач грошей - ремитентом. У тратте, форма якої строго встановлена, міститься пропозиція (наказ) від трасанта сплатити зазначену суму трасату третій стороні - ремітенту.
Відмінність простого векселя від переказного
Часто виникає оману, що перекладне оформлення заборгованості можна передавати від одного власника до іншого, а простий - немає. Чи законно продавати, купувати, використовувати в якості забезпечення кредиту заборгованість будь-якої форми, але для цього оформляється індосамент. Простий і перекладної вексель відрізняються один від одного кількістю сторін. У переказному зобов'язанні три сторони:
- векселедавець;
- платник;
- одержувач (векселедержатель).
Одночасно з траттой оформляють акцепт - папір, яка служить підтвердженням згоди платника оплачувати борг. Простий тип документа є окремим випадком переказного, так як векселедавець і платник - це одна особа. Акцепт при оформленні простого векселя не потрібен, платник підтверджує свою згоду на виплату, підписавши основний документ.
типи векселів
Відмінності прав власника оформлення заборгованості визначають класифікацію за такими типами:
- іменні;
- ордерні;
- на пред'явника.
Документи 1-го типу містять відомості про особу, якій надається право вимагати повернення грошей від векселедавця. У другому випадку таке право надано людині, який в даний момент володіє документом. Його дані не прописані на папері. Ордерне зобов'язання складається на ім'я першого власника і може передаватися іншій особі внесенням передавального напису. Продаж і купівля здійснюється з кожним типом цього фінансового інструменту. Банківський вексель може бути інкасовим. Тоді фіксується передавальний напис на користь конкретного банку.
іменний вексель
Якщо в бланку фінансового інструменту вказується прізвище, ім'я, по батькові власника, то таке зобов'язання носить визначення іменного. Зазначена особа має право вимагати сплати боргу згідно з укладеним документом. Іменний вексель є найпоширенішим видом боргового зобов'язання. Змінити власника можна шляхом нанесення індосаменту на зворотному боці паперу. Запис містить ім'я наступного власника і підпис попереднього.
Вексель на пред'явника
Ордерний вексель не містить інформації про векселедержателя. В папері прописується сума боргу, термін і місце твори розрахунку, дані боржника. Право отримати борг по ордерній формі має особа, яка в даний момент нею володіє. За час дії у документа може змінитися кілька власників (особливо, якщо сума велика), а сплату боргу вимагає останній власник.
акцепт векселя
Називають акцептом напис на тратте, яка підтверджує зобов'язання трасата сплатити вказану суму. Іноді цей термін позначає процедуру, при якій третя особа (платник) приймає на себе обов'язок виплатити борг. Оформлена заборгованість вважається акцептована тоді, коли оформлено згоду або гарантія платника на оплату боргу. Пред'явлення векселя до акцепту може відбуватися в будь-який момент з дня видачі і до закінчення терміну платежу.
Як називається поручительство за векселем
Порука, гарантія за векселем, за якою особа (аваліст) бере на себе обов'язок сплатити певну суму, називається авалем. Фактично аваль векселя - це приписка «вважати за аваль» або рівноцінна на лицьовій стороні оформленої заборгованості поруч з ім'ям векселедавця. Запис не відноситься до обов'язкових реквізитів, але її виникнення впливає на цінність паперу. Коли документ авальований фінансовою організацією, векселедержатель отримує гарантію від цієї установи про сплату. Борг в рівній мірі поширюється на боржника і аваліста.
Вексельний обіг і вексельні розрахунки
Розрахунки між постачальниками і платниками щодо відстрочення, регульовані спеціальним документом, називаються вексельної формою. Розрахунки, де застосовуються векселі, проводяться між фізичними і юридичними особами, при заліку взаємних вимог підприємств. Під вексельним обігом розуміють передачу прав на отримання фіксованої суми від однієї особи до іншого.
вексельний облік
Коли векселедержатель продає банку боргове зобов'язання до настання платіжного терміну по ньому, мова йде про вексельний обліку. Банк купує борг у векселедержателя за індосаментом. Власник отримує за це обумовлену суму без облікового відсотка (дисконту), що визначається самим банком в залежності від платоспроможності векселедавця. Облік векселів застосовується тоді, коли власникові потрібні кошти, за індосаментом використовувати папір для оплати можна, а термін, коли позичальник повинен видати гроші, ще не настав.
Існує три види обліку:
- Звичайний облік - сума кредиту пред'явника становить повну суму, відображену на фінансовому інструменті.
- Облік з реверсом - пред'явник зобов'язується викупити враховані цінні папери у визначений термін.
- Безоборотний облік - пред'явник продає цінний папір за погодженою ціною, а не за повною вартістю.
Як правильно оформити вексель
Для дійсності боргового зобов'язання важливо, щоб оформлення векселя підприємство відповідало всім встановленим законодавством нормам. Цінний папір оформляється за зразком, в ній неодмінно повинні бути:
- Мітка «вексель» - хоча б один раз.
- Сума зобов'язання - в цифрах і прописом.
- Дата повернення боргу або інші відомості на термін виплати.
- Місце, в якому буде повернуто зобов'язання.
- Підпис векселедавця.
- При необхідності фіксується індосамент (на звороті), підпис аваліста, інформація про емітента.
Регламентуються законодавством і відомості, особливості, яких не повинно бути в документі. До них відносяться:
- Умови сплати боргу.
- Дефекти форми, які можуть виникнути через декоративних елементів (наприклад, рамок).
Термін погашення векселя
Згідно із законодавством встановлені такі терміни платежу:
- на конкретну дату (терміновий);
- узгоджений з моментом пред'явлення;
- співвідноситься з датою складання;
- що передбачає виплату по пред'явленню.
Вексель з терміном погашення, що відрізняється від зазначених, є недійсним. Якщо в документі прописана оплата за пред'явленням, то передати його векселедавця слід не пізніше 1 року, інакше він втрачає свою силу. Боржник може розрахуватися раніше або обумовити більш тривалий термін погашення. Ще у цінному папері можуть обумовлюватися моменти про те, що кредитор не має права вимагати повернення грошових коштів за платіжним зобов'язанням по пред'явленню раніше конкретного терміну.