Допоможіть розробці сайту, ділитися статтею з друзями!

Вихід на заслужений відпочинок - це перехід до нового способу життя, коли людина отримує дохід у вигляді трудової пенсії і може не працювати. Держава передбачає для таких осіб компенсації та інші види соціальної допомоги (наприклад, якщо оплата за послуги ЖКГ перевищує 22% доходу, то можна отримати субсидію на комунальні платежі). Крім того, згідно з чинним законодавством, сплата податків пенсіонерами носить пільговий характер, що дозволяє їм економити частину коштів.

Які податки не платять пенсіонери по старості

Пільги по податках російським пенсіонерам по старості передбачені на двох рівнях - федеральному і регіональному / місцевому. З цієї причини, список осіб пенсійного віку, які мають право на податкове послаблення, буде різним, залежно від конкретної місцевості і соціального законодавства для даного суб'єкта федерації. Пенсіонери за віком звільняються наступних фіскальних виплат:

  • транспортних;
  • земельних;
  • майнових;
  • прибуткових.

федеральні пільги

Чинне законодавство передбачає федеральні пільги по податках пенсіонерам по старості в декількох напрямках. Сюди відносяться послаблення з податкових виплат:

  • Земельним і транспортним - федеральне законодавство визначає деякі пільгові категорії, які уточнюються на регіональному рівні;
  • Майновим - поширюється на всіх пенсіонерів при покупці нерухомості і дорівнює 13% від суми отриманої заробітної плати за останні три роки трудової діяльності;
  • Прибутковим - стосується звільнення пенсій (і деяких інших виплат) від податку на дохід фізичних осіб (ПДФО).

Звільнення від податків пенсіонерів на регіональному рівні

Дворівнева система пільг для пенсіонерів на увазі, що базове визначення категорій осіб, які мають право на послаблення в оподаткуванні, визначається федеральним законодавством. А регіональні влади, при наявності можливостей, розширюють і доповнюють цей список, додаючи нові умови і категорії пільговиків по податках. Кількість і розмір регіональних пільг регулюється двома факторами:

  • Рівнем добробуту суб'єкта федерації - в регіонах-донорах соціальна політика розвинена набагато сильніше, ніж в збиткових областях і республіках;
  • Ставленням місцевої влади до соціальних проблем - часто глави регіонів не приділяють достатньої уваги соціальним програмам, вважаючи за краще підтримку бізнесменів або перспективних політиків.

Найпростіший спосіб дізнатися пільги по податках пенсіонерам по старості для конкретного регіону - це зазирнути на сайт Федеральної податкової служби (ФПС). Якщо ж брати ситуацію в цілому, то вона стосується двох видів виплат:

  • Транспортних - згідно зі статтею 357 Податкового кодексу (НК) в кожному суб'єкті федерації є своє коло пільговиків;
  • Земельних - відповідно до статті 387 НК РФ, пільгові категорії можуть формуватися для кожного муніципального освіти.

Пільги по податку на майно

Податковий кодекс встановлює, що пенсіонери звільнені від сплати податку на майно, що перебуває в їх власності (сюди входять різні категорії нерухомості - квартири, будинки, інші будівлі та споруди). Важливо, що з 2022-2023 року послаблення поширюється тільки на один нерухомий об'єкт кожного типу - пенсіонеру дозволяється одночасно оформити податкову пільгу на одну квартиру, гараж і житловий будинок, якщо вони знаходяться в його власності. Якщо літня людина володіє, наприклад, двома квартирами, на другу пільга не поширюватиметься.

Згідно із законом, власник кількох однотипних об'єктів повинен до 1 листопада повідомити податкову інспекцію, на який з них повинна бути спрямована пільга. Якщо цього не відбувається, то ИФНС вибирає для застосування послаблення варіант з найбільшою сумою оподаткування. Законодавче обмеження кількості об'єктів, на які поширюються пільги на податки для пенсіонерів, викликано прагненням обмежити можливості для зловживання, коли на осіб пенсійного віку листувалися квартири і будинки, щоб скористатися існуючими послабленнями.

Кому покладені

До категорій одержувачів пільг з майнових виплат податків відносяться як працюючі, так і непрацюючі пенсіонери. Обов'язковою є виконання кожного з умов:

  1. Власність була оформлена на одержувача пенсії.
  2. Дана нерухомість не використовувалася для комерційної діяльності.
  3. Максимальна кадастрова вартість об'єкта - 300 млн рублів (якщо вище, то податок необхідно сплатити).

Громадянин пенсійного віку, який хоче скористатися фіскальними преференціями, повинен мати документальні підтвердження дотримання цих умов (наприклад, виписку з єдиного реєстру нерухомості) і пред'явити їх співробітникам податкової інспекції.

Об'єкти пільгового оподаткування

Податковий кодекс містить список об'єктів нерухомості, на які поширюється право пенсіонера на фіскальні пільги. До цього переліку входять:

  • квартири;
  • окремі кімнати;
  • приміщення нежитлового типу для професійної творчої діяльності (наприклад, студії або виставки);
  • приватні будинки;
  • гаражі;
  • госпбудівлі для ведення господарства (наприклад, сараї або склади);
  • житлові об'єкти на стадії будівництва.

Податкові відрахування на другий об'єкт

Пенсіонери часто плутають податкову пільгу за другий об'єкт майна (на яку вони не мають права), і преференції при придбанні нерухомості (на які право є). Ці вирахування пенсіонер може отримати відповідно до статті 220 Податкового кодексу РФ при придбанні квартири, кімнати, будівництва будинку і ін., Але тільки за умови, що з моменту виходу на пенсію пройшло не більше трьох років. Ця можливість з'явилася в 2014 році, але вона вимагає виконання двох умов:

  • звернутися за повторним вирахуванням можна тільки один раз;
  • загальна сума оподатковуваної бази не повинна перевищувати 2 млн рублів (незалежно від кількості квадратних метрів).

Преференції по земельному податку для пенсіонерів по старості

Об'єктом оподаткування в даній ситуації виступає земельна ділянка, яким володіє громадянин. Такий наділ буває:

  • дачним;
  • присадибною;
  • житловим;
  • сільськогосподарським.

У 2022-2023 на федеральному рівні були прийняті законодавчі зміни, згідно з якими одержувачі пенсії по старості увійшли в пільгову категорію, для яких земельне оподаткування виконується в зменшеному розмірі. Величина зменшення дорівнює кадастрової вартості 600 квадратних метрів належної їм землі, а це значить, що за ділянки в 6 соток і менше особам пенсійного віку платити не доведеться.

Податок на землю відноситься до компетенції місцевої влади, тому в різних регіонах Росії пільги для осіб на заслуженому відпочинку розрізняються. Наприклад, в Санкт-Петербурзі, Томську і Ростові-на-Дону максимальний розмір ділянки, звільняється від оподаткування, становить 25 соток. Пенсіонери Новосибірська, при ділянці понад 6 соток, мають преференцію в 50% від розміру нарахованих виплат. Зате особи похилого віку в Москві, Уфі і Красноярську обходяться без додаткових послаблень.

Пільги з оподаткування для пенсіонерів з транспортного податку

Згідно НК РФ, цей вид податку відноситься до категорії регіональних. Його виплачують власники транспортних засобів - автомобілів, мотоциклів, моторолерів, катерів, снігоходів та ін. Обличчя пенсійного віку звільняється від оподаткування, якщо його машина:

  • обладнана для використання людьми, що мають інвалідність;
  • отримана від органів соцзахисту і потужність двигуна становить не більше 100 кінських сил (к.с.);
  • човни з мотором до 5 л. с .;
  • сільськогосподарська техніка.

Транспортний податок встановлюється на регіональному рівні, тому умови пільг в регіонах Росії різняться. Суб'єкти РФ самостійно вирішують, чи буде застосовуватися преференція на їх території. У разі прийняття податкового послаблення, регіональні влади визначають показники потужності двигуна машини, за якими надається пільгове оподаткування. У таблиці продемонстровано, як виглядає ситуація з пільгами по транспортному оподаткуванню в деяких містах Росії:

Місто

Умови надання пільг з транспортного податку

Новосибірськ

Ставка в 20% від базової, при максимальній потужності двигуна 150 кінських сил

Москва

Пільга не надається

Санкт-Петербург

Скасування податків на один автомобіль російського чи радянського виробництва, до 150 к.с.

Особливості нарахування ПДФО для пенсіонерів по старості

Відповідно до статті 217 НК РФ, 13-відсотковий податок на доходи фізичних осіб не стягується з пенсій, тому пенсіонери по старості його не виплачують. З цієї причини вони не можуть отримати і податкові відрахування, якщо ними була проведена оплата медичних слуг або санаторного лікування. Але ця ситуація не поширюється на пенсіонерів, які працюють, які платять ПДФО з зарплати, і можуть отримати пільги по оподаткуванню.

Непрацююче особа пенсійного віку може мати додатковий дохід (наприклад, від здачі квартири в оренду і інші види непрямої комерції). В цьому випадку непрацюючий пенсіонер заповнює і подає до податкової декларації за формою 3-ПДФО для нарахування відповідного податку, і при необхідності може отримати преференції по виплатах.

Які доходи не підлягають оподаткуванню

Для осіб, які перебувають на заслуженому відпочинку, законодавство України передбачає пільги при нарахуванні податків. Не підлягають оподаткуванню:

  • пенсії в повному обсязі;
  • матеріальна допомога від колишнього роботодавця в сумі не більше 4 000 рублів в рік;
  • субсидії з місця попередньої роботи на медичне лікування або оплату санаторно-курортних путівок.

Податкові відрахування з ПДФО для працюючих пенсіонерів

У ситуації, коли людина пенсійного віку працевлаштований і має офіційну зарплату, прибуткові виплати з його заробітку виплачуються роботодавцем. В цьому випадку, при виникненні права на податкові пільги (наприклад, при самостійній оплаті лікування), пенсіонер отримує можливість повернути виплачений ПДФО частково або повністю. Для цього йому, згідно зі статтею 229 НК РФ, необхідно надати декларацію до податкової інспекції за місцем проживання або реєстрації.

Повернення ПДФО при купівлі нерухомості

Згідно із законодавством, преференції при придбанні житла надаються тільки при наявності доходів. Так як податок з пенсії не утримується, то в більшості випадків непрацюючі особи пенсійного віку не мають можливості отримати повернення ПДФО при купівлі нерухомості. Винятком є ситуація перенесення податкового вирахування на минулі роки, і якщо протягом попередніх 4 років людина виплачував прибутковий податок (наприклад, цей період якраз передував виходу на заслужений відпочинок), то він може повернути ці суми.

У 2022-2023 непрацюючий пенсіонер при покупці нерухомості може повернути ПДФО за 2022-2023, 2022-2023, 2022-2023 і 2014 роки (за умови, що ці платежі проводилися). Для офіційно працевлаштованих осіб прибутковий податок повертається через місце роботи. Сума, яка підлягає поверненню, становить 13% від вартості об'єкта (але не більше 2 млн рублів).

Законодавчо визначено ситуації, при яких можна отримати податкове вирахування при купівлі нерухомості. Сюди відносяться:

  • придбання або будівництво житла (квартири, кімнати, котеджу і ін.);
  • покупка ділянки землі з стоячою на ній житловим будинком (або для його будівництва);
  • виплата відсотків по іпотеці;
  • витрати по ремонту житла, якщо спочатку воно не було оброблено.

Як оформити податкові пільги

Для отримання преференції по фіскальним платежах особа пенсійного віку має написати заяву (його зразок можна отримати в податковій інспекції або завантажити на їхньому сайті). Додатково надається пакет документів, до якого входить:

  • паспорт заявника;
  • посвідчення пенсіонера;
  • ІПН;
  • довідки і свідоцтва, на підставі яких виникає право на пільгу (наприклад, направлення дільничного лікаря і квитанції про оплату лікування).

Є кілька варіантів подачі документів до податкової інспекції. Якщо заява подається особисто, алгоритм дій такий:

  1. Підготувати всі необхідні документи і прийти з ними до відділку ФНС за місцем проживання або реєстрації.
  2. Звернутися до чергового інспектора, повідомивши, що хочете отримати пільги.
  3. Співробітник податкової інспекції знайомиться з переданої документацією, встановлює особу платника податків і приймає заяву або дає письмову відмову із зазначенням причин.
  4. В якості підтвердження видається довідка, за номером якої пізніше можна уточнити прийняття пільги по виплатах податків.

Іншим варіантом буде відправити документи за допомогою пошти. Для цього потрібно:

  1. Зробити ксерокопії документів і завірити їх. Для запевнення не обов'язково звертатися до нотаріуса - це можна зробити самостійно, написавши на кожній копії «Вірно», поставивши дату, підпис і своє прізвище з ініціалами.
  2. Бути уважним при підготовці документів, адже при помилках або неправильному оформленні їх не приймуть в податкової інспекції, а доопрацювання збільшить термін даної процедури.
  3. Надіслати пакет документів рекомендованим листом з повідомленням.
  4. Дочекатися підтвердження, що поштове відправлення отримано.

Подати документацію можна і за допомогою мережі Інтернет. Для цього спочатку потрібно стати на облік у відділенні Федеральної податкової служби за місцем проживання та отримати дані для входу в особистий кабінет. Після цього заявник повинен:

  1. Зробити скан-зразки необхідних документів в форматах jpg, png або pdf, причому загальний обсяг пакета не повинен перевищувати 20 мегабайт.
  2. Ви можете увійти, використовуючи отримані логін і пароль. При першому вході система попросить змінити пароль, на цю процедуру дається 1 місяць.
  3. Вивчити інформацію на головній сторінці особистого кабінету. Тут наводиться перелік належить громадянинові майна, вказівка платіжних операцій і дані по наявності заборгованості або переплати податків.
  4. Створити персональну цифровий підпис, натиснувши на кнопку «Профіль» в правому верхньому кутку екрану. В сторінці необхідно вибрати розділ «Отримання сертифікату ключа перевірки ЕП». Далі відбувається перевірка інформації про користувача і видача даних для цифрового підпису. Сертифікат може зберігатися на комп'ютері користувача або на захищеному сайті ФНС (для приватних осіб другий варіант буде зручніше).
  5. Прикріпити по одному скан-зразки документів, додаючи до кожного опис і натискаючи кнопку «Зберегти».
  6. Ввести внизу сторінки пароль від отриманого електронного ключа і натиснути на екрані кнопку «Підписати та направити».
  7. Дочекатися онлайн-повідомлення, що пакет документів спрямований в ИФНС. У правому верхньому куті монітора відобразиться номер вашого відправлення, а при необхідності можна отримати квитанцію про прийом документів. Якщо ви хочете відслідковувати проходження вашого відправлення, то інформацію про це ви знайдете в віконці «Статус».

Заявний порядок оформлення

Існуючий порядок надання пільг на увазі, що людина має право на послаблення, сам інформує про це податкову інспекцію. Для цього необхідно підготувати заяву, вказавши в ньому:

  • надаються пільги;
  • реквізити пенсійного посвідчення;
  • ІПН;
  • данні паспорту.

Якщо заяву разом з оригіналами документів подається не пізніше 1 листопада, в наступному році пенсіонер отримує податкове звільнення або проводиться перерахунок з урахуванням знижки. Подавати заяву можна подати особисто у відділенні податкової інспекції, поштою або через особистий кабінет на сайті УФНС.

Відео

Допоможіть розробці сайту, ділитися статтею з друзями!

Категорія:

Інші