Допоможіть розробці сайту, ділитися статтею з друзями!

Важка економічна ситуація в країні, зростаючий рівень інфляції змушує людей, які оплачують дорогі медикаменти і лікування, шукати фінансову підтримку у роботодавця. Щоб отримати кошти, потрібно знати, як правильно оформляється виплата матеріальної допомоги працівникові, які потрібно докласти офіційні папери до заяви на дотації. Ознайомтеся з порядком надання фінансової підтримки, загальними нормами законодавчого регулювання, величиною субсидій, на які можна розраховувати.

Що таке матеріальна допомога співробітнику

Законодавчі нормативні документи не передбачають чітке визначення поняття матеріальної допомоги на лікування співробітника. Підприємство, компанія будь-якої форми власності мають право встановлювати власні правила, за якими здійснюється грошова підтримка працівникам, які потрапили в скрутну ситуацію. Для правильного нарахування податків і зборів з грошових сум, виплачуваних працівникові безоплатно, є наступні критерії, згідно з якими видаються дотації на лікування вважаються матдопомогою:

  • Дотації відносяться не до зарплатних, а соціальних виплат, якщо не перевищують встановленого Податковим кодексом Російської Федерації (далі - НК РФ) межі.
  • Субсидії на лікування мають цільовий характер, який підтверджується доданими документами.
  • Порядок нарахування дотацій, розмір матподдержкі обговорений внутрішніми нормативними документами підприємства.
  • Фінансові субсидії виділяються разово, в зв'язку з виникненням у співробітника, членів його сім'ї надзвичайних обставин, що вимагають дорогого лікування.
  • Дотації представляють безготівкові перерахування на вказаний працівником рахунок, або готівкові виплати.

Нормативно-правове регулювання

Законодавством чітко не обмовляється порядок оподаткування зборами витрат організації при наданні матеріальної допомоги працівникові на лікування. Найчастіше виникають судові спори компаній з податковою інспекцією з приводу правомочності утримання податків. Федеральним законом від 29.12.2006 р № 255-ФЗ «Про обов'язкове соціальне страхування на випадок тимчасової непрацездатності та у зв'язку з материнством» обмовляється порядок віднесення витрат, понесених підприємством при фінансових відрахуваннях на підтримку співробітника при лікуванні, до фонду оплати праці (далі - ФОП).

Матеріальна допомога на роботі, яка видається громадянину на регулярній основі, відноситься до оподатковуваного базі. З 01.01.2017 р обов'язкові відрахування до Пенсійного фонду Російської Федерації (далі - ПФ РФ), Фонд соціального страхування (ФСС) регулюються главою 34 НК РФ, де встановлюються види дотацій від підприємства, що не входять в розрахунок середнього заробітку працівника організації, а також в базу для обчислення зборів.

Бухгалтерія підприємства, при здійсненні проводок при виплатах співробітнику для його лікування, у вирішенні питань оподаткування дотацій може спиратися на статті 217, 422 НК РФ, які обумовлюють віднесення матеріальної допомоги до доходів, з яких не утримуються збори до федерального бюджету, ПФ РФ, ФСС. Для вироблення чіткої позиції щодо правомочності дій можна звернутися до постанов Президії Вищого арбітражного суду РФ, прийнятим з питань звільнення від оподаткування різних видів матеріальної допомоги.

Хто має право на

Матеріальна допомога на лікування співробітника обмовляється внутрішніми положеннями компанії. До них відносяться такі документи:

  • колективний договір;
  • трудову угоду або контракт з працівником;
  • накази по підприємству;
  • інші законодавчо обумовлені нормативні документи.

Фірма може виділити кошти наступним громадянам:

  • працюючому співробітнику компанії;
  • звільненому за станом здоров'я або у зв'язку з досягненням встановленого віку громадянину;
  • дружині, дитині співробітника фірми, після його смерті;
  • домочадцям працівника, якщо сам він, за станом здоров'я, не може з'явитися за матподдержкой на лікування.

Керівництво компанії може відхилити прохання співробітника про виділення грошової допомоги. Існують медичні показання, які не зважають на достатніми для обґрунтування матеріальної підтримки з боку роботодавця. До них відносяться:

  • лікування від алкоголізму, наркотичної залежності, венеричних захворювань;
  • проведення аборту;
  • операція зі зміни статі;
  • інші свідчення, які директорат підприємства вважатиме необґрунтованими для виділення фінансової підтримки.

Як отримати матеріальну допомогу на роботі на лікування

Видача грошей на лікування співробітника компанією, де він працював або працює - справа добровільна і приймається самостійно керівництвом підприємства. Основою для здійснення виплат служать внутрішні нормативні документи, прийняте окремо Положення про виділення матеріальної допомоги співробітникам при їх лікуванні. В офіційних паперах можуть обумовлюватися наступні положення:

  • визначення фінансової підтримки;
  • види ситуацій, при яких виплачуються грошові допомоги;
  • список осіб, які можуть претендувати на дотації;
  • розмір матеріальної підтримки на лікування, для кожної конкретної ситуації;
  • порядок отримання сум;
  • форма заяви на матподддержку і наказу по підприємству про виділення фінансової допомоги співробітнику;
  • список документації, необхідної від працівника, який обґрунтовує витрати по проведеному лікуванню і купівлі ліків;
  • інші моменти, актуальні для конкретної компанії.

Розмір виплат

Організація може встановлювати будь-який розмір дотацій, призначених для компенсації витрат на лікування співробітника. Матеріальна допомога від профспілки обмовляється внутрішніми положеннями компанії. Законодавством не встановлено ліміт виплат. Керівництво підприємства має право призначати трудівника індивідуальні дотації, що залежать від вартості терапії і ціни медикаментів. Потрібно знати, що матеріальна допомога на лікування співробітника носить одноразовий характер. Претендувати на гроші можна раз за рік.

НК РФ обумовлює верхній ліміт субсидій для оплати терапії, хірургічного втручання, неоподатковуваний податками та внесками - 4000 рублів. Всі дотації, які виплачуються керівництвом фірми понад цю суму, входять до ФОП і базу для обчислення ПДФО і зборів до фондів. Розмір виплат залежить від вартості придбаних медикаментів і ціни лікування. Керівництво підприємства не зобов'язана компенсувати працівникові 100% понесених витрат.

терміни надання

Після звернення працівника до директорату компанії і надання відповідних документів, які обумовлюють вартість витрат при проходженні лікування та купівлі медикаментів, керівництво фірми виносить рішення про виділення грошей. Кошти надаються на підставі Положення про матеріальну підтримку, наказів та інших нормативних актів по підприємству. Цією документацією обумовлюються терміни, до яких співробітник повинен отримати необхідні кошти.

Як правило, матдопомогу надається протягом 7-10 днів після виходу наказу про виділення фінансів потребує працівникові або членам його сім'ї. Іноді співробітнику видаються гроші разом з нарахованою заробітною платою, премією або іншими компенсаційними виплатами в дні, встановлені правилами внутрішнього розпорядку фірми і нормами діловодства.

порядок оформлення

Для отримання матеріальної підтримки працівникові доведеться зробити певні кроки. Потрібно знати, що допомога надається тільки у вигляді компенсації проведеного лікування, стягнути гроші заздалегідь на оплату послуг медичних закладів, придбання медикаментів, не вийде. Співробітник компанії повинен діяти за таким алгоритмом, щоб отримати грошові виплати:

  1. Дізнатися про можливості надання матеріальних компенсацій на підприємстві, довідатися про розмір дотацій.
  2. Якщо компанія надає співробітникам фінансову допомогу в скрутних обставинах, при оплаті терапії, операцій, придбання ліків, то потрібно написати заяву із зазначенням необхідної інформації.
  3. Зареєструвати в секретаріаті фірми прохання про матдопомоги і дочекатися позитивної резолюції керівництва організації.
  4. Після виходу наказу про призначення і виплати субсидій отримати грошові кошти у встановлені терміни готівкою, через касу фірми, або безготівковим способом, з перерахуванням на вказаний в заявці номер рахунку.

заява працівника

Сувора форма письмового прохання працівника фірми про призначення фінансової допомоги не обумовлена законами. Документ потрібно оформити відповідно до правил діловодства, прийнятими в компанії, положеннями про внутрішній розпорядок. У заяві про виділення грошових субсидій обов'язково повинні вказуватися такі дані:

  • прізвище, ініціали директора підприємства, повне найменування організації (філії, відділення);
  • П.І.Б. громадянина, визиску матеріальну підтримку, назва посади, ділянки роботи;
  • паспортні дані заявника, індивідуальний ідентифікаційний номер (ІПН), СНІЛС;
  • реєстраційний та фактична адреса проживання прохача (при наявності розбіжностей);
  • суть заяви з обґрунтуванням прохання (на покупку медикаментів, ліків, оплату проведеного лікування);
  • перелік доданих документів, які обгрунтовують понесені хворою людиною витрати;
  • реквізити банківського рахунку, на який буде переказано гроші;
  • дата написання прохання, підпис заявника.

Підтверджуючі документи

Бухгалтерії компанії для обгрунтування нарахування і виплати фінансових субсидій співробітнику потрібно перелік офіційних паперів, які обгрунтовують понесені хворим трудівником витрати. Громадянину доведеться подати такі документи, що підтверджують проходження платній терапії:

  • виписку з анамнезу хвороби від лікуючого лікаря;
  • довідку комісії про присвоєння інвалідності (за наявності);
  • медичний висновок про поставлений діагноз і необхідної терапії;
  • рецепт на конкретний лікарський препарат, в якому потребує пацієнт;
  • договір з компанією, що надає послуги медичної допомоги;
  • рахунки-фактури, акти, в яких йдеться про зроблений хірургічному втручанні, надані послуги медичного характеру, з зазначенням їх конкретної вартості;
  • квитанції, що свідчать про оплату пацієнтом операції, терапії, або виробленої купівлі медикаментів, ліків;
  • іншу документацію, що підтверджує цільову витрату коштів.

Наказ роботодавця

Законами не обумовлена конкретна форма наказу, який має випустити підприємство для обгрунтування витрат на фінансову підтримку працівника. Всі правила, що регулюють складання даної офіційного паперу, відносяться до внутрішніх нормативам компанії. Наказ вважається первинною документацією для Федеральної податкової служби (далі - ФНС), оформляти його слід за встановленим регламентом. Офіційна папір повинна містити наступні дані:

  • номер, дату складання, інші реквізити, що вказують на конкретний документ;
  • докладні особисті відомості про працівника, якому виділяється підтримка (П.І.Б., посада, місце роботи, реєстраційний та фактична адреса проживання (при наявності розбіжностей), номери ІПН, СНІЛС);
  • причини, за якими здійснюються виплати (проходження дорогої терапії, проведення оперативного втручання, покупка хворим медикаментів, засобів реабілітації, ліків, іншого медичного обладнання);
  • розпорядження про відрахування грошей із зазначенням розміру матеріальної допомоги цифрами і прописом;
  • вказівка термінів надання фінансової підтримки;
  • підпис керівника та головного бухгалтера компанії, з розшифровкою;
  • дата складання документа;
  • кругла печатка організації.

Оподаткування матеріальної допомоги на лікування

НК РФ в ст. 207 п.1 визначає категорії платників податків, які повинні сплачувати ПДФО від отриманих доходів. Якщо громадянин є не самозайнятою, а працевлаштований офіційно, то функції відрахування збору покладено на роботодавця. Статті 419-420 НК РФ обговорюють категорії громадян, які мають здійснювати страхові виплати в федеральні фонди, вказують види доходів, які є базою для обкладення внесками.

Законодавством встановлено, що субсидії, що виділяються громадянину від підприємства на терапію або придбання ліків, не належать до доходів, що не враховуються в сукупному розрахунку загального заробітку трудівника компанії при нарахуванні йому відпускних, виплат за листком непрацездатності. Розмір матеріальної допомоги, яка не обкладається ПДФО, не повинен перевищувати 4 тис. Рублів за один календарний рік. Якщо сума підтримки більше зазначеної цифри, то різниця є доходом громадянина і підлягає обкладенню ПДФО в установленому порядку.

Для обґрунтування проведених витрат бухгалтерія підприємства повинна зберігати чеки, квитанції, виписки з анамнезу, довідки, інші документи, що підтверджують цільові витрати на вироблене лікування. Якщо службовці ФНС при плановій камеральної або виїзної перевірки не вважатимуть обгрунтованими віднесення витрат до матеріальної підтримки, то підприємство зазнає штрафних санкцій.

Внески до страхових фондів

Якщо фінансова підтримка надається працівникові на регулярній основі, гроші видаються в рамках укладеного з працівником контракту або трудової угоди, то є доходом громадянина, базою для обчислення страхових внесків в федеральні фонди. Крім того, якщо розмір одноразової допомоги вище 4 тис. Р., То різниця від перевищення суми не відноситься до соціальної матеріальної допомоги, а є доходом службовця. Бухгалтерія зобов'язана нарахувати внески в федеральні фонди відповідно до положень НК РФ.

Відео

Допоможіть розробці сайту, ділитися статтею з друзями!

Категорія:

Інші